Istnieje kilka odmian formularza 1099, więc po prostu pytając, co jest formularzem 1099, nie otrzymasz odpowiedzi, której możesz szukać.
Jako właściciel firmy w Stanach Zjednoczonych prawdopodobnie wydałeś 1099 niezależny formularz podatkowy dla kontrahentów lub 1099-INT dla dochodów z odsetek, które możesz otrzymać w swoim banku.
Jednak w dzisiejszych celach artykuł będzie ograniczony do formularza 1099-MISC. Jest to forma używana przez małe firmy do zgłaszania różnych dochodów wypłacanych innym w ciągu roku.
$config[code] not foundPrzejdźmy przez często zadawane pytania i odpowiedzi (zaktualizowaliśmy te informacje do 2018 r.):
Co to jest formularz 1099?
Internal Revenue Service (IRS) odnosi się do formularzy 1099 jako "informacji zwrotnych". Formularze zgłaszają różne rodzaje dochodów, które osoby otrzymują w ciągu roku. Obejmuje to niezależny dochód kontrahenta, odsetki i dywidendy, płatności rządowe, wypłaty z konta emerytalnego i 1099-C w przypadku anulowania długów.
Prowadzi to również do pytania, co to jest 1099 pracowników? Mówiąc najprościej, 1099 pracowników jest samozatrudnionym wykonawcą lub właścicielem firmy, a nie jednym z pracowników.
Jaki rodzaj dochodu mogę zgłosić w formularzu 1099?
Model 1099-MISC powinien być wykorzystywany do zgłaszania płatności niezależnym pracownikom, a nie płatności dla pracowników. W przypadku pracowników używasz formularza W-2, aby zgłosić dochód z pracy, który Ci zapłaciłeś.
Niezależni pracownicy to zazwyczaj osoby samozatrudnione lub małe firmy usługowe, które zatrudniasz jako niezależnych wykonawców. Przykłady niezależnych pracowników mogą obejmować projektanta grafiki, programistę internetowego, usługę sprzątania, niezależnego pisarza, architekta krajobrazu lub usługi cięcia trawy, moderatora forum lub innego niezależnego dostawcę usług. Kluczem jest to, że niezależny pracownik jest samozatrudniony - a nie twój pracownik.
Korzystasz także z 1099-MISC do zgłaszania płatności na rzecz niezależnych dostawców usług biznesowych, prawników i partnerstw.
Jaki jest próg 600 USD?
Musisz mieć wypełniony formularz raportowania 1099-MISC dla niezależnego pracownika lub przedsiębiorstwa nieposiadającego osobowości prawnej, jeśli zapłaciłeś tego niezależnego pracownika lub firmę 600 USD lub więcej. Sumujesz wszystkie płatności dokonane na rzecz odbiorcy w ciągu roku, a jeśli kwota wynosi 600 USD lub więcej w ciągu roku, musisz wystawić 1099 dla tego odbiorcy.
Jeśli kwota zapłacona przez pracownika wynosi mniej niż 600 USD za rok podatkowy, nie musisz wystawiać formularza 1099.
Uwaga: istnieją specjalne zasady dotyczące progów dotyczące zgłaszania niektórych innych rodzajów płatności, takich jak płatności na rzecz prawników, wpływy z łodzi rybackich i sprzedaż towarów konsumpcyjnych w celu ich odsprzedaży. Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat zgłaszania tego rodzaju płatności, należy zapoznać się z instrukcjami dotyczącymi formularzy IRS 1099-MISC. Na potrzeby tego artykułu mówimy tylko o płatnościach na rzecz niezależnych pracowników lub niezrzeszonych dostawców usług biznesowych.
Kiedy należy wystawić formularz 1099-MISC?
Są dwie ważne daty do zapamiętania. Jednym z nich jest data wysłania formularza 1099 do pracownika. Drugą jest data zgłoszenia do IRS.
A. Formularz mailowy 1099 do pracownika
31 stycznia 2019 r, jest terminem dostarczenia formularzy 1099-MISC do niezależnych kontrahentów i dostawców usług, którym zapłaciłeś pieniądze w 2018 roku. Wyślij kopię formularza 1099 do niezależnego pracownika lub usługodawcy do tego czasu.
Wskazówka: zaznacz ten termin w swoim kalendarzu już teraz. W ten sposób mniej prawdopodobne jest, że zapomnisz i będziesz musiał walczyć w ostatniej chwili.
Kolejna wskazówka: dobrze jest sprawdzić z wyprzedzeniem każdego odbiorcę, aby upewnić się, że masz aktualny adres odbiorcy płatności. Pozwoli to zaoszczędzić dodatkową pracę. Czemu? Ponieważ odbiorca skontaktuje się z Tobą, jeśli nie otrzyma 1099 w przypadku, gdy nie zostanie przekazany, a będziesz musiał ponownie wydać kopię. Poczta nie jest tak szybka ani niezawodna, jeśli chodzi o przekazywanie poczty, tak jak to było kiedyś.
Czy możesz wysłać 1099 pocztą e-mail? Wszyscy profesjonalni doradcy podatkowi, z którymi rozmawialiśmy, nie zgodzili się, czy e-maile są wystarczające dla odbiorców. Należy zauważyć, że IRS używa słowa "umeblowanie", a nie "mail". Jednak IRS nie określa, co oznacza "dostarczać".
B. Zgłaszanie 1099 do IRS
2 marca 2019 r jest ostateczny termin na złożenie 1099 informacji w IRS, jeśli złożysz wniosek w formie papierowej. Termin ten zostanie przedłużony do 31 marca 2019 r., Jeśli złożysz elektroniczne zgłoszenie 1099.
W zależności od prawa stanowego może być również konieczne przesłanie 1099-MISC ze stanem. Greatland ma znakomity wykres pokazujący różne terminy w prawie stanowym.
(Uwaga: istnieją różne daty dla niektórych innych kategorii płatności, takich jak płatności dla prawników. Aby zapoznać się z datami dotyczącymi innych sytuacji, zapoznaj się z instrukcjami formularza 1099-MISC.
Zobacz przykładowy obraz poniżej, aby wypełnić formularz 1099 MISC.
Non-Stany Zjednoczone. pracownicy: Czy muszę wydać 1099 zagranicznemu pracownikowi?
Jeśli wynajmujesz obywatela spoza Stanów Zjednoczonych, który pracuje zdalnie przez Internet z innego kraju, ogólnie rzecz biorąc, nie musisz składać 1099 dla tej osoby.
Załóżmy na przykład, że zatrudnisz niezależnego pisarza, który jest obywatelem brazylijskim. Niezależny autor wykonuje wszystkie usługi (to znaczy pisze artykuły) poza USA z domu pisarza w Brazylii i zarabia 900 USD za rok. W takim przypadku prawdopodobnie nie musisz wystawiać 1099 na obcego pracownika.
Jednakże, jeśli zagraniczny pracownik wykonuje jakąkolwiek pracę w Stanach Zjednoczonych, musisz złożyć 1099.
Twoim obowiązkiem jest sprawdzenie, czy pracownik (1) rzeczywiście jest obywatelem spoza USA, oraz (2) wykonał wszystkie prace poza Stanami Zjednoczonymi. W tym celu w przyszłości możesz chcieć, aby ten pracownik zagraniczny wypełnił, podpisał i zwrócił Ci formularz W-8BEN.
Próbka wypełnionego 1099 formularza MISC
kliknij, aby powiększyć obraz
Korporacje: Czy muszę wydawać 1099 formularzy dla płatności dokonywanych na rzecz korporacji?
Nie, generalnie nie musisz wydawać 1099 formularzy za płatności dokonane w firmie. Na przykład, jeśli płacisz korporacją, która, powiedzmy, oferuje usługi projektowania stron internetowych lub inną usługę biznesową, nie musisz wydawać 1099.
Należy pamiętać, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to nie to samo, co korporacja. Ogólnie rzecz biorąc, oczekuje się, że wyśle formularze 1099-MISC do większości małych firm LLC.
(Jak możesz odróżnić? Na ogół firma LLC ma na końcu nazwę firmy LLC lub Ltd. Nazwa firmy zazwyczaj kończy się na Inc lub Corp. Jednak odbiorca powinien wskazać rodzaj podmiotu, który jest, kiedy wypełnia się i daje z góry formularz W-9 - to najlepszy sposób, aby powiedzieć.)
Uwaga: istnieje kilka ograniczonych wyjątków od reguły korporacji. Na przykład, jeśli płatność dotyczy przedsiębiorstwa prawnego, należy zgłosić te osoby na 1099. Instrukcje IRS 1099 określają wyjątki.
PayPal i płatności kartą kredytową: Co się stanie, jeśli zapłacę moim niezależnym pracownikom lub usługodawcom drogą elektroniczną?
Jeśli zapłaciłeś drogą elektroniczną przedsiębiorstwa nieposiadające osobowości prawnej lub niezależnych pracowników, na przykład za pośrednictwem PayPal lub karty kredytowej, nie musisz wystawiać numeru 1099-MISC temu odbiorcy.
Zamiast tego odpowiedzialność za raport spoczywa na usłudze elektronicznej, która może wydać 1099-K. Jednak niektóre małe firmy decydują się wysłać formularze 1099-MISC z dużą dozą ostrożności.
Zobacz więcej w naszej dyskusji: 1099-K kontra 1099-MISC dla płatności elektronicznych.
Płatności osobiste: Czy muszę wystawiać 1099 na płatności dokonywane w celach osobistych?
Nie. Wymagane jest wystawianie raportów 1099-MISC tylko w przypadku płatności dokonanych w trakcie handlu lub firmy. (Jeśli prowadzisz organizację non-profit, jest to firma o znaczeniu 1099).
Załóżmy, że płacisz ogrodnikowi, który jest jedynym właścicielem, który wykonuje cięcie trawy i ściółkowanie w twoim domu i nie ma nic wspólnego z twoją firmą. Nie musisz wydawać 1099 do ogrodnika, ponieważ była to osobista płatność.
Jak wydać formularze 1099-MISC i gdzie je złożyć?
Jako płatnik wypełniasz formularz i przesyłasz kopię do odbiorcy. Formularz można przesłać za pomocą urzędu skarbowego, a także można złożyć wniosek w urzędzie skarbowym.
Jest na to kilka sposobów:
- Plikuj wszystko sam. Możesz sam załatwić formalności i wysłać je pracownikom i urzędom skarbowym. Różne programy mogą pomóc w części procesu, w tym QuickBooks, Sage, Xero i TurboTax.
- Użyj usługi zgłoszenia 1099-MISC. Jeśli pomysł samodzielnego poruszania się po formularzach jest dla ciebie zbyt skomplikowany, rozważ zapłacenie za usługę zgłoszenia. Na przykład Intuit ma usługę archiwizacji 1099, z której możesz korzystać. Greatland oferuje również usługę zgłoszenia 1099.
- Poproś, aby Twój CPA lub specjalista ds. Podatków obsługiwał formularze 1099. Wypełnią 1099, aby wysłać pocztą do pracowników. Robią również dokumenty w urzędach skarbowych i państwowych urzędach podatkowych w Twoim imieniu. Dla tych, którzy używają CPA lub przygotowującego podatki, jest to prawdopodobnie najlepsza opcja. W Small Business Trends jest to opcja, której używamy.
Co się stanie, jeśli wystąpi błąd w formularzu 1099?
Płatnik, który później odkryje błąd, powinien ponownie wysłać poprawiony formularz 1099 do tego odbiorcy i poprawić zgłoszenie w IRS.
A jeśli jesteś odbiorcą, sprawdź co 1099 otrzymać wbrew własnym zapisom. Dzieje się tak z kilku powodów:
- Płatnik mógł popełnić błąd, na przykład złą kwotą. Jeśli tak, skontaktuj się z płatnikiem i poproś o poprawienie i ponowne wydanie formularza 1099-MISC.
- Twoja firma może być ofiarą oszustwa tożsamości. W tym roku w Small Business Trends otrzymaliśmy formularz 1099 do dochodu z filii, który rzekomo zarobiliśmy w sieci partnerów eBay. Jednak nigdy nie byliśmy członkami tej sieci i otrzymaliśmy od niej zerowy dochód. Ktoś dopuścił się oszustwa przeciwko serwisowi eBay, wykorzystując naszą nazwę i adres jako odbiorcy płatności (na szczęście nie znali naszego prawidłowego numeru NIP). Wysłaliśmy list z potwierdzeniem do serwisu eBay, a także załączyliśmy wyjaśnienie do naszego zeznania podatkowego.
W przypadku błędu instrukcje IRS dla odbiorców mówią: "Jeśli ten formularz jest nieprawidłowy lub został wydany błędnie, skontaktuj się z płatnikiem. Jeśli nie możesz poprawić tego formularza, dołącz wyjaśnienie do zeznania podatkowego i zgłoś prawidłowo swoje dochody. "
Czy istnieje kara za NIE wydawanie formularza MISC 1099?
Tak. W tym celu udaliśmy się na stronę Turbo Tax. Zawiera zwięzłe oświadczenie o karach, zauważając, że kara "waha się od 30 USD do 100 USD za formularz (maksymalnie 500 000 USD rocznie), w zależności od tego, jak długo upływa termin, w którym firma wydaje formularz. Jeśli firma celowo lekceważy wymóg przedstawienia poprawnego oświadczenia odbiorcy, podlega minimalnej karze w wysokości 250 USD za jedno oświadczenie, bez limitu. "
W rzeczywistości, IRS wymaga od ciebie, abyś twierdził pod rygorem prawa, czy spełniłeś wymóg zgłoszenia 1099. Większość małych firm wypełnia Harmonogram C jako część własnych deklaracji podatkowych. Harmonogram C wymaga od płatnika sprawdzenia pól na liniach I i J, stwierdzając:
- Niezależnie od tego, czy w 2018 r. Dokonano "jakichkolwiek płatności, które wymagałyby złożenia Formularza (ów) 1099"; i
- Jeśli zaznaczyłeś pole "Tak", to czy "czy zrobiłeś lub złożysz wymagane formularze 1099"?
Wskazówka: nie ignoruj 1099 zgłoszeń. Wejdź na to - teraz!
Co jeśli ja Odebrane różne dochody w ciągu roku, a płatnik nigdy nie wysyła mi formularza 1099?
Jeśli wykonywałeś pracę jako niezależny kontrahent i ty zarobione co najmniej 600 USD od płatnika, płatnik musi wysłać formularz 1099-MISC. Ale jeśli otrzymałeś od tego płatnika mniej niż 600 USD - powiedzmy, że otrzymałeś 350 USD - nie oczekuj, że otrzymasz formularz 1099.
Inny wyjątek: jeśli otrzymałeś płatności za pomocą środków elektronicznych, takich jak karta kredytowa lub PayPal, płatnik nie musi wysyłać Ci 1099-MISC.
Załóżmy jednak, że zarobiłeś ponad 600 $ na rok. Otrzymałeś płatności czekiem, a nie drogą elektroniczną. Mimo to płatnik nie wysyła 1099 formularzy. Lub powiedzmy, że się przeniosłeś i zapomniałeś powiedzieć płatnikowi, a więc nie otrzymujesz 1099. W takich sytuacjach skontaktuj się z płatnikiem i poproś go o szybkie przesłanie formularza lub duplikatowi.
Pamiętaj też, że nie jesteś zwolniony z obowiązku zgłaszania swoich dochodów, tylko dlatego, że nigdy nie otrzymałeś formularza 1099 (lub ponieważ twój dochód mieści się poniżej progu 600 USD). Nie polegaj na otrzymywaniu 1099 za śledzenie i zgłaszanie swoich dochodów.
Zawsze śledź dochody w sposób niezależny i uzgadniaj swoje dane bankowe. I zgłoś wszystkie dochody.
Jeśli jestem autorem, jaka jest kwota 1099 za tantiemy z książki?
Istnieje specjalny próg dolara dla opłat licencyjnych za książki: 10 USD.
Autorzy nie powinni się dziwić, jeśli otrzymają 1099 za bardzo małe kwoty - znacznie poniżej 600 USD.
Przykład: załóżmy, że opublikowałeś książkę o Amazon Kindle i sprzedałeś garść książek w ciągu roku. W takim przypadku możesz otrzymać 1099 od Amazon za kwoty takie jak 12 USD lub 25 USD lub inne niewielkie kwoty.
Gdzie mogę uzyskać formularze 1099-MISC?
Centrum informacyjne IRS 1099-MISC jest tutaj.
Zamów formularze podatkowe z IRS tutaj. Innym intrygującym miejscem jest FormSwift, który oferuje internetowy wypełniacz MISC 1099.
Bezpłatny elektroniczny system rejestracji IRS na 1099 jest tutaj.
Wskaźniki końcowe: zawsze należy skonsultować się z doradcą podatkowym i instrukcjami IRS 1099!
Zrzeczenie się: Informacje zawarte w tym artykule dotyczą ogólnych celów edukacyjnych, a nie porad podatkowych. Chociaż staramy się być dokładni, możemy mówić tutaj w ogólności tylko tutaj. Kod podatkowy stał się zbyt skomplikowany, aby objąć ten temat w 2000 słów.
Istnieje wiele wyjątków od zasad, a poszczególne fakty mogą mieć znaczenie. Zawsze czytaj uważnie instrukcje IRS dla formularza 1099. I skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym, aby uzyskać porady dotyczące Twojej sytuacji.
Kredyty graficzne: budynek IRS, formularz podatkowy za pośrednictwem Shutterstock; 1099 próbek, kara (zremiksowane) za pośrednictwem IRS.
92 komentarzy ▼
