Pracodawcy mogą oferować pracownikom sposób płacenia za pewne koszty osobowe na zasadzie przed opodatkowaniem za pośrednictwem elastycznych rachunków wydatków (FSA).
Korzystanie z tych kont oznacza, że kwoty, które pracownicy wnoszą do FSA, nie są uwzględnione w podlegającej opodatkowaniu rekompensacie z tytułu podatku federalnego.
1. Różne rodzaje elastycznych rachunków wydatków
FSA można skonfigurować do pewnych celów:
$config[code] not found- Zdrowie Elastyczne konta wydatków: Konta te mogą być wykorzystane przez pracowników na pokrycie kosztów leczenia, które nie są opłacane przez ubezpieczenie lub inne plany zdrowotne (takie jak rachunki oszczędnościowe). W zakresie, w jakim koszty medyczne są wypłacane poprzez wypłaty z tych elastycznych rachunków wydatków, pracownik nie może wziąć za nie szczegółowego wyliczenia.
- Dependent Care Elastyczne konta wydatków: Rachunki te można wykorzystać do pokrycia kosztów opieki nad dzieckiem lub opieki długoterminowej. Wyłączenie z dochodu z wkładów na te elastyczne konta wydatków musi być skoordynowane z zależnym kredytem opiekuńczym; zwrot kosztów z FSA nie może być wykorzystany do obliczenia kredytu.
2. Zastosuj limity dolarowe
Elastyczne konta wydatków można skonfigurować jako rozwiązania dotyczące redukcji wynagrodzeń, które są finansowane w całości z wkładów pracowniczych z ich wypłat. Prawo podatkowe ogranicza, w jakim stopniu pracownicy mogą składać roczne kwoty na swoje elastyczne konta wydatków.
Składki zdrowotne FSA na rok 2015 i 2016 są ograniczone do 2.550 USD. Limit dolara może wzrosnąć, jeśli inflacja jest wystarczająca. Plany mogą przyjąć ograniczone przeniesienie, tak więc do 500 USD, które nie zostaną wykorzystane w bieżącym roku, można przenieść na następny rok. Przeniesienie nie rzutuje na roczną składkę. Załóżmy na przykład, że pracownik ma 600 USD składek na 2015 rok niewykorzystanych do 31 grudnia 2015 r. Zakładając, że plan na to pozwala, może przenieść 500 USD do 2016 r.; może również wnieść wkład w wysokości 2,550 funtów do swojego FSA na 2016 r. (całkowita kwota do zapłaty za koszty medyczne z kieszeni to 3 050 $).
Składki na opiekę zależną FSA są ograniczone do 5 000 USD rocznie. Limit dolara nie podlega indeksacji dla inflacji. Zabrania się przenoszenia niewykorzystanych kwot.
3. Ograniczenia dotyczące zmian w połowie roku
Zwykle pracownicy muszą zobowiązać się do obniżenia wysokości płac do początku roku. Jednak niektóre wydarzenia pozwalają pracownikom zmieniać składki. Przykłady takich zdarzeń obejmują:
- Małżeństwo, rozwód, separacja lub śmierć małżonka
- Narodziny, adopcja lub śmierć dziecka
- Status zatrudnienia pracownika, współmałżonka pracownika lub osoby pozostającej na utrzymaniu (np. Rozpoczęcie lub zakończenie pracy, strajk lub lokaut lub zwrot z urlopu bezpłatnego)
- Zmiana miejsca zamieszkania dla pracownika, małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu
- Uzyskanie prawa do Medicare lub Medicaid
- Uzyskanie orzeczenia lub orzeczenia nakazującego komuś zapewnienie medycznego wsparcia dziecięcego
Do planu należy umożliwienie pracownikowi zmiany składek; plan powinien określać zdarzenia wyzwalające. Zmiana składek przez pracownika musi być zgodna z wydarzeniem, na przykład obniżeniem składek po śmierci współmałżonka.
4. Podatki od wynagrodzenia
Składki pracownicze na elastyczne konta wydatków nie tylko obniżają płace podatników dochodowych; obniżają również wynagrodzenia dla celów podatku dochodowego. W ten sposób pracownicy i pracodawcy oszczędzają na podatkach FICA i FUTA. Jednak traktowanie podatkowe państwa może różnić się od reguły federalnej. Na przykład w New Jersey składki pracownicze są nadal częścią podlegającej opodatkowaniu rekompensaty podlegającej państwowym podatkom dochodowym.
Dla celów sprawozdawczych składki FSA nie pojawiają się na W-2 pracowników, ani na kwartalnym zeznaniu podatkowym pracodawcy, formularz 941. Są one jednak wymienione na formularzu 940 dla podatków FUTA. Składki nie podlegają podatkom FUTA.
5. Koszty dla pracodawców
Elastyczne konta wydatków są finansowane ze składek pracowniczych. Pracodawcy nie wpłacają składek na konta pracowników.
Jedyny koszt dla pracodawców ma charakter administracyjny. W zależności od liczby pracowników z FSA, pracodawca może nadzorować plan na miejscu z niewielkimi lub bez dodatkowych kosztów administracyjnych. Gdy liczba pracowników rośnie (niektórzy sugerują więcej niż 10 pracowników), może być konieczne użycie zewnętrznego administratora, co pociąga za sobą koszty. Powód: Zastanów się, jak postępować z roszczeniami: sprawdzaj roszczenia zgłaszane przez pracowników i wypłacaj im środki na pokrycie kosztów.
Wniosek
Elastyczne konta wydatków są atrakcyjną korzyścią dla pracowników. Właściciele małych firm powinni rozważyć ich wdrożenie już w 2016 r. I później, aby pracownicy mogli zaangażować się w ich składki na nadchodzący rok, jeśli chcą uczestniczyć. Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym i, jeśli to konieczne, ekspertem od świadczeń.
Bill Photo za pośrednictwem Shutterstock
2 Komentarze ▼
