Głównym powodem utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest ochrona majątku osobistego właścicieli przed działalnością firmy. Oznacza to, że jeśli Twoja firma ma złe długi lub jest pozwana, banki i inni pożyczkodawcy nie mogą przejąć twojej własności osobistej. Ale spójrzmy prawdzie w oczy. Dla wielu właścicieli małych firm pytania dotyczące tworzenia LLC zazwyczaj sprowadzają się do jednego tematu … podatków.
Niezależnie od tego, czy wynika to z chęci uniknięcia podatków od samozatrudnienia, czy też w celu uniknięcia tego "podwójnego opodatkowania", właściciele małych firm zastanawiają się, która struktura prawna jest odpowiednia dla ich sytuacji biznesowej i finansowej.
LLC często kojarzy się z "podatkiem tranzytowym", co oznacza, że sama LLC nie płaci podatków. Dochód z działalności gospodarczej jest raczej przekazywany właścicielom firmy (zwanym również członkami), którzy następnie pobierają te dochody od osobistych formularzy podatkowych.
Jednak LLC rzeczywiście oferuje elastyczność, jeśli chodzi o federalne traktowanie podatkowe. Dzieje się tak dlatego, że LLC jest podmiotem utworzonym przez statut państwowy. IRS pozwala spółce LLC być opodatkowaną jako spółka, spółka osobowa lub jedyny właściciel, w zależności od wyborów dokonanych przez LLC i liczby członków.
Zgodnie z prawem federalnym LLC jest klasyfikowany jako jeden z tych rodzajów podmiotów opodatkowanych:
Jednoosobowa spółka z oo jako "jednostka zignorowana"
W tym przypadku jesteś jedynym właścicielem LLC i raportujesz dochody z działalności gospodarczej na swoim formularzu podatkowym Schedule C, a także płacisz podatek na własny rachunek od zysków z formularza Schedule SE. Jest to tak zwane opodatkowanie przechodzące, ponieważ LLC nie musi składać żadnych formularzy podatkowych. Będziesz musiał płacić podatki na własny rachunek tylko wtedy, gdy prowadzisz aktywną działalność handlową lub biznesową; na przykład, jeśli świadczysz usługę klientom lub sprzedajesz produkt. Jeśli założyłeś spółkę LLC w celu prowadzenia pasywnej działalności, takiej jak inwestycje w nieruchomości, nie będziesz musiał płacić podatku od pracy na własny rachunek z zysków (w takim przypadku zgłaszasz swoje pasywne zyski na liście E).
Na przykład Anne jest fotografką ślubną i założyła spółkę LLC dla swojej działalności. W tym roku LLC zarabia 42 tysiące dolarów zysku. Będzie płacić podatki od tych 42 000 USD po swojej indywidualnej stawce podatkowej, a także od płacenia podatku na własny rachunek (obecnie 13,3 procent w roku kalendarzowym 2011 za pierwsze 106 800 USD).
Wielokrotnie członek LLC jako spółka osobowa
Dzięki tej umowie jest wielu członków, którzy są właścicielami LLC jako partnerami. W odróżnieniu od jednomandatowej LLC opisanej powyżej, w tym przypadku, multi-członek LLC raportuje swoje dochody z działalności gospodarczej na oddzielnym 1065 zeznaniu podatkowym. Następnie każdy partner płaci podatki na własny rachunek od udziału w zysku z partnerstwa w formularzu podatkowym Schedule SE. Podobnie jak w przypadku jednoosobowej LLC, podatki z tytułu samozatrudnienia muszą być płacone tylko wtedy, gdy LLC prowadzi aktywny handel lub działalność gospodarczą.
LLC jako korporacja C
LLC może zdecydować się traktować jako korporację dla celów podatkowych, składając formularz 8832 za pośrednictwem IRS. W tym przypadku LLC składa deklarację podatku dochodowego od osób prawnych 1120. A zyski LLC nie podlegają opodatkowaniu podatkiem na własny rachunek. Jednakże, jeśli zyski LLC są dystrybuowane do właścicieli LLC w formie dywidend, dywidendy te są opodatkowane ponownie przy 15-procentowej stopie dywidendy. LLC traktowana jako korporacja C jest również odpowiedzialna za podatki od wynagrodzeń od wszelkich wynagrodzeń wypłacanych członkom LLC, którzy pracują w branży.
Na przykład Paul jest właścicielem firmy konsultingowej, która zarobiła 80 000 $ zysku. Jako korporacja C, firma zapłaciła 27 200 funtów podatku od tych dochodów (przy założeniu 34 podatkowej stawki podatkowej). Jeśli Paul następnie przyjmie do domu ten zysk jako dywidendę, będzie również musiał płacić podatki (po 15% kwalifikującej się stopie dywidendy) od wypłaty dywidendy.
LLC jako korporacja S
W tym przypadku LLC postanawia być traktowany jako korporacja S. S corp składa zeznanie podatkowe 1120S, ale zyski firmy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (tak jak w korporacji C). Zamiast tego poszczególni właściciele LLC są opodatkowani od swoich udziałów w zyskach spółki (a zyski nie podlegają podatkowi na prowadzenie działalności gospodarczej). Jeśli właściciel firmy LLC pracuje w firmie, musi otrzymywać rozsądne wynagrodzenie za swoją działalność, a LLC musi płacić podatki od wynagrodzeń od tych wynagrodzeń.
Powiedzmy, że trzy siostry założyły firmę produkującą ekologiczne lody i jedną trzecią firmy. Tworzą LLC i wybierają opodatkowanie jako korporacja S. W pierwszym roku ich biznes zarabia 90 000 $ zysku. Firma produkująca lody nie płaci podatku dochodowego od zysku. Zamiast tego, każda siostra uwzględnia swój udział w zyskach (30 000 $) w swoim podlegającym opodatkowaniu dochodzie z jej indywidualnego zeznania podatkowego. A jeśli ich firma straciłaby 45 000 $ w pierwszym roku, każda siostra obejmowałaby 15 000 $ straty w jej indywidualnym dochodzie podlegającym opodatkowaniu.
Wybór właściwego podmiotu podatkowego dla Twojej LLC jest poważnym problemem i ostatecznie będzie zależeć od wszystkich unikalnych aspektów Twoich konkretnych potrzeb biznesowych, wizji i okoliczności. Sprawdź swoje opcje i bądź na bieżąco ze zmianami podatków na poziomie federalnym i stanowym, które mogą wpłynąć na twoje podatki.
Co najważniejsze, wiedz, że LLC jest świetny dla właścicieli małych firm, którzy chcą ochrony przed odpowiedzialnością, ale wolałby minimalną formalność (i papierkową robotę). Jest to również idealna struktura dla firmy z zagranicznymi właścicielami, ponieważ każdy (C corp, S corp, inna spółka z oo, trust lub nieruchomość) może być właścicielem LLC. Więc poświęć trochę czasu i naucz się korzyści płynących z tworzenia LLC i tego, co jest dla ciebie najlepsze. W końcu zarówno ty, jak i twój biznes, jesteś tego wart.
Obraz z Pixelbliss / Shutterstock
Więcej w: Inkorporacja 8 komentarzy ▼
