Czy dyskusja na temat deficytu federalnego, która obecnie przekracza 15 bilionów dolarów, może być oddzielona od dyskusji na temat podatków? Oczywiście nie! Dlatego też podatki będą nadal ważnym tematem na poziomie federalnym z powodu dychotomii między podnoszeniem podatków w celu rozwiązania problemów związanych z deficytem a utrzymywaniem niskich podatków, aby pomóc w tworzeniu miejsc pracy i poprawie gospodarki.
Który wygra w 2012 roku? Wiele zależy od tego, co stanie się w listopadowych wyborach. Do tego czasu jednak istnieją ważne trendy w zakresie podatków, które warto odnotować:
1.Podatki pozostaną polityczną piłką nożną. Spory w Super Komitetu, który nie osiągnął porozumienia w terminie do 23 listopada 2011 r., Dowodzą, że podatki mają charakter polityczny. Zasadniczo Republikanie są przeciwni podnoszeniu podatków, podczas gdy Demokraci chcą podnosić podatki na tak zwanych bogatych (z których wielu to właściciele małych przedsiębiorstw). To zepsucie raczej nie zniknie.
Podatki będą z pewnością kluczową kwestią w wyścigu prezydenckim. Chociaż jest zbyt wcześnie, aby powiedzieć, kto będzie kandydatem Republikanów, każdy z kandydatów zaproponował własne rozwiązanie podatkowe (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Oto kilka kluczowych punktów z wielu kandydatów: 2. Audyty podatkowe stają się coraz powszechniejsze. Według jednego z badań KPMG, wzrosły audyty podatkowe przedsiębiorstw. Dyrektorzy korporacji, którzy byli ankietowani, zgłosili 61-proc. Wzrost liczby federalnych sporów podatkowych; 37 procent zgłosiło wzrost kontroli podatków państwowych.
Wciąż popularnym tematem kontroli jest klasyfikacja pracowników w celu ustalenia, czy firma odpowiednio traktuje pracownika jako niezależnego kontrahenta lub czy pracownik powinien być traktowany jak pracownik. IRS nie jest sam w tym przedsięwzięciu; otrzymuje pomoc od amerykańskiego Departamentu Pracy i różnych państw, z którymi istnieją umowy dotyczące wymiany informacji. 3. Pozostaje niepewność co do zasad opieki zdrowotnej. Los ustawy o ochronie pacjenta i przystępnej cenie z 2010 r. ("Obamacare") jest niepewny. Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych wyraził zgodę na rozpatrzenie sprawy wniesionej przez NFIB i 26 prokuratorów generalnych, dotyczących konstytucyjności prawa. Decyzja zostanie przekazana do końca czerwca 2012 r. W międzyczasie firmy muszą nadal zajmować się prawem.
Dla małych firm, kluczową cechą Obamacare było stworzenie ulgi podatkowej za pomoc w opłaceniu ubezpieczenia zdrowotnego pracowników. Kredyt miał być zachętą dla małych firm do kontynuowania lub zwiększania wypłaty ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników. Generalny Inspektor Skarbu ds. Administracji Podatkowej uznał, że kredyt stał się załamaniem. Kiedy ustawa została przyjęta, oczekiwano, że wykorzysta ją 4,4 miliona firm; w połowie października 2011 r. zrobiło to tylko 309,000. NFIB zasugerował, że obecny kredyt należy zastąpić nowym kredytem, który jest łatwiejszy do zrozumienia i obliczyć. W 2012 roku w Kongresie mogą pojawić się sentymenty zmierzające do uzyskania lepszego kredytu dla małych pracodawców na opiekę zdrowotną. 4. Niektóre korzystne zasady opodatkowania działalności gospodarczej zostaną przedłużone. Liczne przepisy podatkowe wygasną z końcem 2011 r. Prawdopodobnie wiele z nich zostanie przedłużonych, przynajmniej do 2012 r. Jednakże działania w zakresie przedłużenia mogą nie nastąpić przed 2012 r. (Tzn. Przedłużenie obowiązywać będzie z mocą wsteczną na początku roku). Niektóre kluczowe postanowienia obejmują:
Istnieje wsparcie dla obu stron w zakresie przedłużania różnych ulg podatkowych w interesach, a amerykańska ustawa o rozwoju, odzyskiwaniu, udzielaniu uprawnień i przedsiębiorczości (AGREE) z 2011 r. Została wprowadzona przez członków obu stron przejścia w Kongresie, aby przekonać się, że tak się dzieje. Jest zbyt wcześnie, aby przewidzieć, czy środek zostanie przyjęty. 5. Władze stanowe i samorządowe szukają nowych źródeł dochodów. Rząd federalny nie jest jedynym rządem spragnionym większych dochodów. Wiele rządów stanowych i samorządowych pilnie potrzebuje i szuka sposobu na zwiększenie przychodów. Wiele miejscowości zwraca się do gier hazardowych, by generować więcej przychodów, a Instytut Nelsona A. Rockefellera donosi, że dochody z hazardu rosną. Wiele osób chce wprowadzić gry online. Ustawa mająca sprawić, że New Jersey stanie się pierwszym państwem, w którym zalegalizowano hazard online, została uchwalona przez ustawodawcę stanowego, ale została zawetowana przez Gov. Christie. Problem może pojawić się ponownie w New Jersey i innych stanach. Inne stany rozszerzają miejsca gier hazardowych (np. Historyczne torowisko Saratoga w Saratoga w Nowym Jorku, dodane automaty do gry).
6. Podatki dla bezrobotnych wzrosną w przypadku niektórych pracodawców. Pracodawcy w 20 stanach będą płacić wyższe podatki od federalnego bezrobocia (FUTA). Powód: ich państwa pożyczone od rządu federalnego, aby zapłacić za zasiłek dla bezrobotnych i jeszcze nie spłacili pożyczonych kwot. W rezultacie, pracodawcy w tych państwach nie mogą korzystać z pełnego podatku od bezrobocia w stanie kredytu, kiedy obliczają swoje zobowiązania z FUTA. W 18 stanach (Arkansas, Kalifornia, Connecticut, Floryda, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, Nowy Jork, Karolina Północna, Ohio, Pensylwania, Rhode Island, Wirginia i Wisconsin, wartość kredytu zmniejsza się o 0,3 procent, w Indianie kredyt jest zmniejszony o 0,6 procent, a w Michigan kredyt zostaje zmniejszony o 0,9 procent.
7. Planowanie nieruchomości dla właścicieli firm pozostaje wyzwaniem. Zasady dotyczące podatku od nieruchomości są ustalane tylko do 2012 r. Oznacza to, że po 2012 r. Przepisy zostaną przywrócone do zasad sprzed pradziejów Busha. Zamiast zwolnienia w wysokości 5 milionów USD obowiązującego w 2011 r. (5,12 miliona USD w 2012 r.) Zwolnienie wyniesie tylko 1 milion USD. Wiele osób uważa, że podatek od nieruchomości jest szczególnie trudny dla właścicieli małych firm. Jeśli umrą z majątków (w tym ich interesów gospodarczych), które są wyceniane na kwotę wyższą niż zwolnienie, ich rodziny mogą być zmuszone do wyprzedaży interesów w celu zebrania funduszy na zapłacenie podatku od nieruchomości. Często powoduje to upadek niektórych firm rodzinnych.
Spodziewaj się ponownego zainteresowania całkowitym zniesieniem podatku od nieruchomości (platforma niektórych republikańskich kandydatów na prezydenta) lub przynajmniej utrzymanie obecnego poziomu zwolnienia. Ponieważ rok 2012 dobiega końca, debata prawdopodobnie wzrośnie głośniej w kwestii podatku od nieruchomości. 8. Przesyłki będą niemal wyłącznie online. Począwszy od sezonu podatkowego 2012, osoby sporządzające deklarację zwrotu podatku są zobowiązane do elektronicznego składania deklaracji klientów, jeśli spodziewają się złożyć więcej niż 10 formularzy w serii 1040 i / lub 1041 (formularz podatku dochodowego dla trustów i nieruchomości). W związku z tym prawie wszystkie osoby korzystające z płatnych osób sporządzających sprawozdania będą składały wnioski drogą elektroniczną.
Zgłoszenie elektroniczne nie ogranicza się do deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych. Firmy mogą składać zeznania podatkowe dotyczące podatku od pracy. Oni zazwyczaj musi e-pliki zwraca związane z ich planów emerytalnych i akcyzy, a także dla niektórych innych federalnych celów podatkowych. Ten trend na pewno się utrzyma. 9. Niskie stopy procentowe będą miały wpływ. Z powodu niskich stóp procentowych stosowanych przez IRS, takich jak kary za zaniżanie szacunkowych podatków, istnieje mniejsza motywacja do unikania kar. Na przykład stopa oprocentowania IRS naliczona od niedopłat w czwartym kwartale 2011 r. I pierwszym kwartale 2012 r. Wynosi tylko 3 proc. W związku z tym właściciel podmiotu przekazującego, takiego jak korporacja S lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, który płaci podatek dochodowy od udziału w zyskach przedsiębiorstw na podstawie zwrotu osobistego, prawdopodobnie będzie płacił mniej szacunkowych podatków. Nawet jeśli skutkuje to niedopłatą, która podlega karze, wysokość kary (3 procent) jest niewielka w porównaniu z wartością zatrzymania gotówki, która może być potrzebna do przepływu gotówki.
Uwaga: Upewnij się, że dysponujesz wystarczającymi środkami, gdy nadejdzie pora spłacenia salda należnych podatków. Niedokonanie płatności przed upływem terminu składania w kwietniu wywoła zarówno kary, jak i odsetki. 10. System podatkowy w USA będzie nadal stawał się coraz bardziej złożony. Według jednego raportu PWC, Ameryka ma bardzo złożony system podatkowy dla podatków od działalności gospodarczej. Stany Zjednoczone zajmują 69 pozycję spośród 183 krajów w złożoności; było to o 23 miejsca lepsze dopiero w 2009 roku. Podczas gdy inne rządy nadal reformują swoje systemy podatkowe, nasz staje się coraz bardziej złożony, ponieważ kolejne przepisy podatkowe są dodawane rok po roku. Złożoność ta zniechęca kapitał zagraniczny do inwestowania w firmy amerykańskie. Jednak odwołanie się do pierwszego trendu w tym artykule, polityka i kompromisy, których domaga się najprawdopodobniej, pomogą utrzymać złożony system podatkowy w USA.
Konkluzja: Podatki będą nadal stanowić ważną kwestię dla małych firm w 2012 r. Miejmy nadzieję, ale nie jest to prawdopodobne, że grupy poparcia i rozsądek zwyciężą, dążąc do uproszczenia i obniżenia podatków. Bądź jednak czujny na konkretne możliwości, które mogą ci pomóc. Zdjęcie z NatashaBo / Shutterstock
