Gdy zdobędziesz zasób dla swojej firmy, który ma trwać dłużej niż rok, zazwyczaj musisz zamortyzować koszt. Oznacza to, że umieścisz składnik aktywów w swoim bilansie, a następnie odpiszesz koszt w ciągu określonej liczby lat (ustalony zgodnie z prawem w zależności od rodzaju towaru), biorąc roczny odpis amortyzacji.
Ta zasada kapitalizacji obowiązuje niezależnie od kosztu przedmiotu. Technicznie rzecz biorąc, jeśli kupisz kalkulator ręczny o wartości 10 USD, nie możesz automatycznie odliczyć kosztów z nietoperza, ponieważ przedmiot ma trwać dłużej niż rok. Istnieje jednak kilka sposobów na przyspieszenie odpisów podatkowych dla większości zakupów aktywów.
$config[code] not foundSekcja 179 Odliczenie
Zamiast przyjmować odpisy amortyzacyjne przez pięć lat lub dłużej, możesz odliczyć koszt sprzętu i maszyn w roku, w którym je kupiłeś i oddałeś do użytku. Dolarowy limit dla tej reguły wydatkowania (zwanej odpisem z sekcji 179 po opisanej części kodu wewnętrznego) wynosi 500 000 USD w 2015 i 2016 r. Limit dolara może wzrosnąć w przypadku inflacji na rok 2017 i później.
Jednak 500 000 USD to obniżona wartość dolara za dolara za każdego dolara sprzętu zakupionego w roku, który przekracza inny ustalony limit: 2 000 000 USD w 2015 r. I 2 010 000 USD w 2016 r. Zatem, jeśli kupiłeś 2,1 miliona USD sprzętu w 2015 r., Limit wydatków wynosi 400 000 USD 500 000 USD - (100 000 USD ponad limit nabycia 2 miliony USD). Ponownie, 2 010 000 $ może zostać skorygowane o inflację po 2016 roku.
Wydatkowanie dotyczy zarówno nowych, jak i używanych przedmiotów, ale jest korzystne tylko dla firmy, która przynosi zyski w ciągu roku. Innymi słowy, wydatków nie można wykorzystać do stworzenia lub zwiększenia straty netto za rok. Oprócz mebli biurowych, laptopów, telefonów komórkowych, maszyn i innego sprzętu, wydatek może być wykorzystany na:
- Oprogramowanie "z półki".
- Klimatyzatory i urządzenia grzewcze, ale tylko te oddane do eksploatacji po roku 2015.
- Kwalifikowana dzierżawa, restauracja i detaliczna poprawa do 250 000 $ w 2015 roku.
Począwszy od 2016 roku, wydatek idzie do 500 000 $. 250 000 $ nie ma już zastosowania.
Amortyzacja premii
Amortyzacja premii to kolejna z opcji odpisu z pierwszego roku podatkowego. Choć nazywa się to premią, nie dodaje do ogólnych odliczeń za zakup; nie możesz odliczyć więcej niż koszt przedmiotu.
Amortyzacja premii pozwala jedynie przyspieszyć odpisy amortyzacyjne. Możesz odliczyć 50 procent kosztów przedmiotów oddanych do użytku w ciągu roku. Limit 50 procent obowiązuje w 2015, 2016 i 2017 roku. Spadek do 40 procent w 2018 roku i do 30 procent w 2019 roku. Amortyzacja premii ma wygasnąć po 2019 roku, chyba że Kongres ponownie rozszerzy tę zasadę.
Amortyzacja bonusu dotyczy tylko nowych pozycji. Nie można go używać do przedmiotów używanych. W 2015 r. Amortyzacja premii może być wykorzystywana nie tylko w przypadku maszyn i urządzeń, ale również w celu poprawy kwalifikowania się do najmu. Nie można go jednak stosować do ulepszeń w restauracjach i sklepach. Począwszy od 2016 r. Amortyzacja premii dotyczy wszystkich wykwalifikowanych ulepszeń wprowadzanych do wnętrza przestrzeni komercyjnej (innych niż rozszerzenia, zmiany wewnętrznych struktur konstrukcyjnych, wind lub schodów ruchomych). Nie ma już wymogu posiadania trzyletniej umowy najmu.
W przypadku bardzo drogich pozycji amortyzacja premii może być łączona z odliczeniem z tytułu Sekcji 179 oraz z regularną amortyzacją. Oznacza to, że nawet przy zakupie przedmiotów o wysokich biletach najprawdopodobniej będziesz w stanie odpisać wszystkie lub przynajmniej większość kosztów z góry.
Znajdź więcej informacji na temat tych ulg podatkowych w Publikacja IRS 946, Jak rozliczyć własność (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Pamiętasz wspomniany wcześniej kalkulator? Możesz zastosować potrącenie z sekcji 179. Lub możesz polegać na stworzonym IRS bezpieczna przystań de minimis dla dóbr materialnych (PDF). Zamiast kapitalizować koszty, a następnie za pomocą wydatków lub amortyzacji, aby odliczyć koszty przedmiotów, możesz potraktować je jako materiał i materiały. Ta bezpieczna przystań pozwala od razu odliczyć koszty przejęć, ale nie możesz ich dodać do bilansu.
Bezpieczny port de minimis jest ograniczony w 2015 roku do 500 USD za przedmiot lub fakturę (wystarczająco jasno, aby pokryć kalkulator ręczny). W 2016 r. Limit wynosi 2500 USD za przedmiot lub fakturę.
Aby skorzystać z tej metody bezpiecznego rozliczania podatku portowego, musisz dołączyć oświadczenie wyborcze do swojego powrotu. Każdego roku musisz dokonać wyborów, z których chcesz skorzystać.
Dolna linia
Masz opcje, w jaki sposób odpisać przedmioty, które kupujesz dla swojej firmy. Sposób, w jaki płacisz za przedmiot, nie ma wpływu na twoje odpisy podatkowe. Tak więc, jeśli zapłaciłeś za zakup karty kredytowej, zaaranżowałeś dla dostawcy finansowanie zakupu sprzętu lub zapłaciłeś gotówkę, odpis zostanie włączony, gdy go kupisz, a nie w jaki sposób za to zapłaciłeś.
Współpracuj z doradcą podatkowym, aby znaleźć najlepszą strategię dla swojej sytuacji.
Podatki Tło Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
4 Komentarze ▼
