Ustawa Tax Cuts and Jobs Act ułatwia niż kiedykolwiek wyrównywanie kosztów zakupu sprzętu lub dokonywanie pewnych ulepszeń zamiast amortyzacji kosztów w ciągu wielu lat. A małe firmy korzystają z tych nowych zasad. The Zgłoszono NFIB 61% firm zadeklarowało wydatki kapitałowe, 43% wydatki na sprzęt, 27% na pojazdy i 16% na ulepszone lub rozbudowane obiekty.
$config[code] not foundJak odpisać urządzenia i ulepszenia kapitału
Nowe przepisy podatkowe dają szereg możliwości natychmiastowego odliczenia kosztów w miejsce zwykłej amortyzacji (co oznacza rozkładanie odpisów na wiele lat). Możesz użyć dowolnej z tych opcji, niezależnie od tego, czy płacisz gotówką, czy finansujesz zakup w całości lub w części.
Wydatki pierwszego roku
Zasady dotyczące potrącenia z sekcji 179 ("wydatek") zostały znacznie rozszerzone. Wydatki, które muszą zostać wybrane, tradycyjnie były przeznaczone na zakup sprzętu i maszyn, niezależnie od tego, czy są nowe czy używane. Został również zastosowany do gotowego oprogramowania. To się nie zmieniło. Teraz możesz wydać na koszt niektórych kwalifikowanych nieruchomości. To zawiera:
- Kwalifikowana właściwość poprawiania, odnosząca się do ulepszeń wnętrza budynku niemieszkalnego, który już został oddany do użytku. Więc jeśli posiadasz centrum handlowe i ulepszasz system okablowania, możesz wydatkować koszty (do limitów poniżej). Wyklucza się z definicji kwalifikowanej nieruchomości poprawy są ulepszenia w celu powiększenia budynku, instalacji windy lub schodów ruchomych, lub zmiany w wewnętrznej ramy.
- Pewne ulepszenia w budynku niemieckim po oddaniu do użytku: dachy; ogrzewanie, wentylacja i klimatyzacja; systemy przeciwpożarowe i alarmowe; i systemy bezpieczeństwa.
Wydatkowanie zostało również rozszerzone na rzeczową własność osobistą używaną przeważnie do składania mieszkania lub w związku z wyposażeniem mieszkania, które nie jest biznesem, ale stanowi inwestycję. (Jeśli jest to firma, to te elementy zawsze kwalifikują się do wydawania jako wyposażenia).
Koszt zakwalifikowanej nieruchomości może zostać wydatkowany w 2018 r. Do 1 miliona USD (w porównaniu z 510 000 USD w 2017 r.). Istnieje również limit $ 25,000 dolara na kupowanie ciężkich SUV-ów. Limit w wysokości 1 miliona USD kończy się jednak, gdy łączne inwestycje w tym roku przekroczą 2,5 miliona USD (wzrost z 2 milionów USD w 2017 r.). Wycofanie to dolar za dolara, więc żadne wydatki nie mogą być wykorzystane, jeśli łączne inwestycje wyniosą 3,5 miliona USD lub więcej w 2018 roku. Te limity dolara zostaną skorygowane o inflację po 2018 roku.
Pomimo tych hojnych limitów dolara, wydatkowanie ogranicza się do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Tak więc, jeśli korporacja C kupuje sprzęt kapitałowy o wartości 800 000 USD, ale ma tylko 350 000 USD dochodu do opodatkowania, odliczenie od wydatków jest ograniczone do 350 000 USD, chociaż nadwyżkę można przenieść na następny okres.
Amortyzacja premii
Zwany również dodatkiem rocznym, amortyzacja premii jest innym sposobem na spisanie kosztów kwalifikujących się nieruchomości w roku, w którym została kupiona i oddana do użytku. W 2018 r. Amortyzacja premii dotyczy 100% kosztu kwalifikowanej nieruchomości, niezależnie od tego, czy jest ona nowa czy własna, i nie ma limitu dolara. Nie ma również limitów dochodu podlegającego opodatkowaniu dla amortyzacji premii, jak ma to miejsce w przypadku wydatków za pierwszy rok. Amortyzacja premii obowiązuje automatycznie, chyba że wybory mają na celu rezygnację.
Zakres nieruchomości kwalifikujących się do amortyzacji premii został również rozszerzony o kwalifikowaną nieruchomości ulepszające (zakładając, że Kongres koryguje nadzór w odniesieniu do 15-letniego okresu naprawczego, który miał zastosowanie do takiej nieruchomości). I może być wykorzystany na koszt produkcji filmowej, telewizyjnej i na żywo. Korzystanie z amortyzacji bonusowej oznacza, że pomimo limitu wydatków wynoszącego 25 000 USD w pierwszym roku na odpisanie kosztów ciężkiego SUV (o masie całkowitej pojazdu przekraczającej 6000 funtów, ale nie większej niż 14 000 funtów), można uzyskać pełne koszty odliczone w roku, w którym SUV zostaje oddany do użytku.
De Minimis Safe Harbor
Jako alternatywę dla traktowania sprzętu jako aktywów kapitałowych przenoszonych w bilansie, firmy mogą zdecydować się na użycie bezpiecznego portu de minimis stworzonego przez IRS. Pozwala to na odliczenie do 2 500 USD za sztukę lub fakturę jako niepotrzebne materiały i materiały (firmy mające stosowne oświadczenie finansowe, takie jak zgłoszenie SEC, mają 5000 USD za przedmiot lub limit faktury). W związku z tym odliczenie następuje w roku, w którym te materiały i zapasy są opłacane lub konsumowane, w zależności od tego, co nastąpi później. Na przykład 35-pokojowy motel kupuje 35 żelazek za 40 USD za żelazo i są one umieszczane w każdym pokoju, gdy są kupowane. Firma może zdecydować się na odliczenie 1400 USD jako nieprzewidziane materiały i dostawy; żelazka nie są dodawane jako składnik aktywów do bilansu.
Końcowa myśl
Przy tak wielu możliwościach odpisania kosztów inwestycji w sprzęt i pewną inną nieruchomość, nie jest łatwo wiedzieć, która droga jest najlepsza dla twojego biznesu. Współpracuj z doświadczonym doradcą podatkowym, aby zoptymalizować swoje odpisy.
Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
1
