IRS zwiększa kontrolę nad złożoną praktyką wykorzystywania kont emerytalnych do finansowania działalności. Praktyka może potknąć właścicieli firm, którzy z niej korzystają. Ostatecznie może to kosztować nie tylko ich jaja gniazd emerytalnych, ale otworzyć je na spłatę podatków i dużych kar na IRS.
Ta praktyka nazywa się nazywaniem jako Business Startups (ROBS). Właściciel firmy przejmuje odroczoną emeryturę i korzysta z niej, aby rozpocząć lub kupić firmę lub franczyzę. Praktyki są prowadzone przez kilka firm finansowych w kierunku Baby Boomers i innych osób, które chcą rozpocząć lub kupić firmy po opuszczeniu firmowych miejsc pracy, gdzie mogły zgromadzić 401 (k) i IRA.
$config[code] not foundKorzystając z planu ROBS, potencjalni właściciele firm mogą korzystać z własnych środków emerytalnych, aby sfinansować swoje firmy, bez płacenia podatków i wcześniejszych kar pieniężnych. Właściciel firmy po prostu tworzy nową korporację i przekazuje fundusze emerytalne na nowe 401 (k) w nowej korporacji. Następnie nowy 401 (k) inwestuje w akcje w spółce właściciela firmy. Pieniądze w wysokości 401 (k) trafiają następnie do firmy, która płaci za zapasy, dając firmie możliwość wykorzystania funduszy.
Jeśli chodzi o oryginalny rachunek emerytalny, traktuje się go jako rollover. W związku z tym właściciel firmy nie musi płacić podatków ani kar za wcześniejsze wycofanie.
Wszystko jest całkowicie legalne.
I sprytny, prawda? Używasz własnych pieniędzy, nie musisz ponosić wydatków związanych z pożyczką bankową, a unikasz wcześniejszych kar i podatków.
Nie tak szybko.. Istnieją szczegółowe zasady zgodności dotyczące obsługi kont emerytalnych ROBS i sposobu ich wykorzystania. Zasady te są łatwo naruszane i mogą potknąć właścicieli firm. Na przykład nowe konto emerytalne musi pozostać wykwalifikowanym kontem emerytalnym, które obejmuje obowiązki administracyjne. Jeśli plan zostanie zdyskwalifikowany, mogą zostać naliczone kary i podatki. Ponadto fundusze nie mogą być używane do płacenia właścicielowi firmy wynagrodzenia.
IRS wskazuje w notatce, że ROBS nie są dokładnie pogwałceniem prawa podatkowego, ale IRS wyjaśnia, że uważa plany za budzące wątpliwości:
"Plany ROBS, mimo że nie są uważane za nadużycie, są wątpliwe, ponieważ mogą służyć wyłącznie do wymiany aktywów odroczonego podatku od osób w przypadku obecnie dostępnych funduszy."
Dwa toczące się postępowania sądowe wskazują na katastrofalne konsekwencje, jeśli plany ROBS nie spełniają wymogów. W Peek przeciwko komisarzowi (PDF) dwóch przedsiębiorców z Colorado korzystało z funduszy emerytalnych ROBS, aby zagwarantować pożyczkę biznesową. Sąd skarbowy stwierdził, że wykorzystanie funduszy do zagwarantowania pożyczki jest zabronione, i twierdzi, że są winni ponad 500 000 USD podatków i kar. W sprawie Ellis przeciwko komisarzowi (PDF) przedsiębiorca z Missouri wykorzystał pieniądze ROBS do wynajęcia powierzchni i zapłacił sobie wynagrodzenie. IRS mówi, że są to również zabronione zastosowania dla funduszy ROBS.
Jeden CPA nazywa procesy sądowe "tykającymi bombami zegarowymi". W artykule w The Franchise Times, Steve Hamilton, certyfikowany publiczny księgowy z Schmidt and Associates w Cincinnati, cytuje:
"Procesy sądowe pokazują, że Internal Revenue Service analizuje dokładnie te transakcje. Jeśli wybuchnie, uczestnicy mogą patrzeć na miliony podatków i kar. "
Inną obawą jest to, że praktyka może narazić na ryzyko ochronę emerytów przedsiębiorców ze względu na wysoki wskaźnik niepowodzeń przedsiębiorstw. Zgodnie z notatką IRS wydaną w styczniu:
"Ogólnie rzecz biorąc, przeprowadzone przez nas badania i odpowiedzi, które otrzymaliśmy na kontrole zgodności, wykazały, że podczas gdy niektóre ROBS odniosły sukces, wiele z przedsiębiorstw objętych próbą wyszło z rynku w ciągu pierwszych 3 lat działalności, doświadczając znacznej straty pieniężnej, bankructwo, osobiste i biznesowe zastawy, lub ich status korporacyjny został rozwiązany przez Sekretarza Stanu (dobrowolnie lub niedobrowolnie). "
Młodsi przedsiębiorcy mogą mieć wystarczająco dużo lat, aby wyleczyć się z niepowodzeń biznesowych i odbudować swoje fundusze emerytalne. Ale technika ROBS jest szczególnie ryzykowna dla starszych przedsiębiorców, którzy zmagają się z utratą oszczędności emerytalnych w czasie, kiedy mogą nie być w stanie odzyskać, jeśli firma zawodzi.
IRS chce, aby właściciele firm rozumieli, co wiąże się z przestrzeganiem planów finansowania ROBS - i ryzyka. Więcej na stronie IRS.
10 komentarzy ▼
