Termin "mały biznes" jest używany w rozmowach do opisywania firm, które nie są spółkami publicznymi lub innymi dużymi firmami. Ale jeśli chodzi o podatki, termin ma bardzo konkretne znaczenie, które kontroluje lub ogranicza kwalifikowalność do różnych ulg podatkowych.
Termin ten opiera się na wartości aktywów firmy, liczbie pracowników, liczbie właścicieli, wpływach brutto lub czymś innym. Wystarczy, by eksplodowała ci głowa.
$config[code] not foundAby pomóc w wyjaśnieniu spraw, abyś mógł ustalić, do jakich ulg podatkowych jesteś uprawniony, poniżej znajduje się 10 różnych definicji podatku od małych firm.
Metoda wyjątków metodowych dla firm magazynowych
Zwykle firmy, które posiadają zapasy, muszą korzystać z metody rachunkowości memoriałowej. Jednak małe firmy prowadzące działalność związaną z zapasami mogą korzystać z metody kasowej, co jest prostszym sposobem raportowania przychodów i wydatków. "Mały" oznacza posiadanie średnich rocznych wpływów brutto w wysokości nie większej niż 10 milionów USD w ciągu 3 poprzednich lat (lub liczby lat w biznesie, jeśli jest krótszy niż 3 lata).
Nieprawidłowe długi Odliczone na podstawie metody Nonaccrual-Experience
Złe długi zazwyczaj podlegają odliczeniu tylko wtedy, gdy ulegają pogorszeniu. Ale niewielka firma może w niektórych przypadkach naliczyć przewidywane złe długi. Aby skorzystać z metody braku doświadczenia, "mała" w tym przypadku oznacza posiadanie średniego rocznego przychodu brutto na kwotę nie większą niż 5 milionów USD w ciągu 3 poprzednich lat.
Ulepszenia budynków Safe Harbor
Podczas gdy zwykłe naprawy podlegają obecnie odliczeniu, koszty ulepszenia kapitału zwykle muszą być dodane do podstawy budynku i odzyskane poprzez amortyzację. Jednak w bezpiecznej przystani małe firmy posiadające małe budynki mogą odliczyć takie ulepszenia. "Mały" oznacza posiadanie średnich rocznych wpływów brutto nieprzekraczających 10 milionów USD; nieskorygowana podstawa budynku nie może być większa niż 1 milion USD.
Wyłączenie korporacyjnego podatku minimalnego (AMT)
Korporacje mogą płacić AMT, jeśli przekraczają swoje regularne zobowiązania podatkowe. Jednak małe korporacje są zwolnione z podatku. "Mały" odnosi się do przedsiębiorstw posiadających średnie roczne przychody brutto nie większe niż 7 milionów USD (5 milionów USD w pierwszym 3-letnim okresie).
Plan emerytalny DbK
Hybrydowy plan emerytalny, łączący plan emerytalny z planem 401 (k), jest dostępny tylko dla małych firm. Oznacza to firmy zatrudniające 500 lub mniej pracowników. (Uwaga: podczas gdy uprawnienia DbK zostały zatwierdzone w 2008 r., Nie wydano żadnych wytycznych IRS, aby instytucje finansowe ich jeszcze nie oferowały).
Niepełnosprawny kredyt dostępu
Małe firmy, które dostosowują swoją przestrzeń do potrzeb osób niepełnosprawnych, mogą otrzymać ulgę podatkową w wysokości 5000 USD. "Mały" ma wpływy brutto nie większe niż 1 milion USD w poprzednim roku lub nie więcej niż 30 pełnoetatowych pracowników.
Zwolnienie z raportowania pokrycia zdrowotnego na W-2 pracowników
Pracodawca musi uwzględnić koszt ubezpieczenia, niezależnie od tego, czy został zapłacony przez firmę, pracownika, czy przez obie osoby na formularzu W-2. Jednak "małe" firmy są zwolnione z podatku. Oznacza to, że złożył mniej niż 250 W-2 za poprzedni rok.
Zatwierdzenie upoważnienia pracodawcy na podstawie ustawy o przystępnej cenie
Niewielka firma nie jest zobowiązana do zapewnienia ubezpieczenia zdrowotnego pracownikom pełnoetatowym, mimo że wiele małych firm decyduje się na to. Pracodawca, który nie oferuje minimalnej podstawowej opieki zdrowotnej, nie będzie karany, jeśli zostanie uznany za "małego". Oznacza to, że ma mniej niż 50 pełnoetatowych i / lub pełnoetatowych pracowników. (Uwaga: mandat pracodawcy zaczyna obowiązywać w 2015 r. Dla pracodawców zatrudniających co najmniej 100 takich pracowników, aw 2016 r. Dla tych, którzy zatrudniają od 50 do 99 takich pracowników).
Kredyt różnicowy pracodawcy dla uprawnionych rezerwistów
Drobni pracodawcy, którzy zdecydują się na kontynuowanie płac wypłacanych pracownikom wezwanym do czynnego wykonywania obowiązków, mogą otrzymać ulgę podatkową do ustalonego limitu. Ten kredyt jest ograniczony do firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników. (Uwaga: kredyt ten wygasł pod koniec 2013 r., Ale może zostać przedłużony na 2014 r.)
Wydatki pierwszego roku
Zamiast deprecjonować koszty sprzętu i maszyn, mała firma może zdecydować się na odliczenie kosztów w całości do ustalonego dolara. "Mały" zależy od dolnego limitu zakupów sprzętu w danym roku. Limit dolara na 2014 r. Ma wynosić 200 000 $ (z odliczeniem za zakupy do wysokości 225 000 $). Oczekuje się, że zostanie on zwiększony wstecznie przez Kongres, być może do 1 miliona dolarów.
Tax Prep Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
6 komentarzy ▼
