Ustawa Tax Cuts and Jobs Act wprowadziła wiele korzystnych zmian dla przedsiębiorstw, w tym niższą stawkę podatku od osób prawnych, nowe 20% odliczenie dochodu biznesowego dla właścicieli podmiotów przekazujących oraz korzystne zasady umorzenia kosztów niektórych inwestycji w nieruchomości. Ale także na stałe lub czasowo - możliwość żądania pewnych odpisów, które firmy poznały i pokochały.
Ulgi podatkowe, które zostały rozwiązane w 2018 roku
Oto, czego nie zobaczysz w 2018 roku:
$config[code] not foundWydatki na rozrywkę
Do tej pory można było odliczyć 50% kosztów pozyskiwania klientów, klientów, dostawców i innych partnerów biznesowych. Począwszy od 2018 r. Nie można wnioskować o odliczenie kosztów rozrywki, niezależnie od tego, jak uzasadnione lub istotne jest to dla Twojej firmy. Jeśli więc weźmiesz klienta do gry w piłkę, koszt zależy od ciebie sam, bez względu na to, jak dużo biznesu omówisz.
Netto straty operacyjne
Jeśli Twoja firma odnotowuje stratę operacyjną netto za rok podatkowy kończący się po 2017 roku, nie możesz już go przenieść, aby zrekompensować dochód do opodatkowania w niektórych latach poprzednich i otrzymać natychmiastowy zwrot podatku. Zamiast tego NOL jest po prostu przenoszony do przodu, dopóki nie zostanie zużyty. Jedyny wyjątek stanowią rolnicy, którzy nadal mają dostęp do dwuletniego ciężarówki.
Straty biznesowe dla właścicieli z wysokimi dochodami
Jeśli jesteś właścicielem podmiotu przejętego (np. Jednoosobowa działalność, spółka osobowa, korporacja S) i doznajesz znacznej straty biznesowej, możesz nie być w stanie odebrać go w całości w bieżącym roku. W okresie od 2018 r. Do 2025 r. "Nadwyżka strat w działalności gospodarczej" nie jest obecnie możliwa do ustalenia, lecz traktowana jako strata z działalności operacyjnej netto przeniesiona (jak wyjaśniono wcześniej). Nadmierna strata biznesowa oznacza nadwyżkę, o ile w ogóle, potrąceń z działalności gospodarczej w stosunku do sumy przychodów z działalności gospodarczej plus 250 000 USD lub 500 000 USD ze wspólnego zwrotu (skorygowanego corocznie o inflację).
Transport Odliczenie zasiłku od podatku
Możesz pokryć pewne koszty związane z dojazdem do pracy i nie są one opodatkowane od tej dodatkowej składki. W 2018 r. Do 260 USD miesięcznie za bezpłatny parking, przepustki tranzytowe lub van-pooling jest wolne od podatku dla pracowników; pozostaje zwolniony z podatków związanych z zatrudnieniem. Ale jako pracodawca nie możesz już odliczyć tego kosztu.
Odliczenie za przeniesienie pracowników
Do tej pory, jeśli zapłaciłeś za przeniesienie kosztów pracownika, możesz zwrócić pracownika bez podatku i odliczyć wydatek (zakładając spełnienie pewnych warunków). W okresie od 2018 r. Do 2025 r. Zwrot podlega opodatkowaniu na rzecz pracownika. Ponieważ jest to podlegające opodatkowaniu odszkodowanie, teraz musisz zapłacić podatek pracy.
Capital Gain Treatment dla własnych patentów
Jeśli stworzysz patent, wynalazek, wzór lub tajną formułę, a następnie sprzedasz, nie będziesz miał zysków kapitałowych (najwyższa stawka 20%); będziesz miał zwykłe dochody (najwyższa stawka 37%). Ta zmiana dotyczy rozporządzeń po 31 grudnia 2017 r.
Odroczenie dla zysku na wymianie
Do tej pory, jeśli handlowałeś swoim pojazdem na nowy, nie musiałeś płacić podatku od zysków ze starego pojazdu. Zostało to potraktowane jako giełda podobnego rodzaju, od której zysk można odłożyć. Ale podobne wymiany po 2017 roku są ograniczone do wymiany nieruchomości.
Krajowa dedukcja działalności produkcyjnej
Jeśli zrobiłeś coś w USA, być może zakwalifikowałeś się do 9% krajowej dedukcji na produkcję. Ta przerwa, która nie wymagała żadnych specjalnych nakładów ani działań (masz ją, jeśli się zakwalifikowałeś), została uchylona po 2017 roku.
Odliczenie za określone przypadki molestowania seksualnego
Jeśli Twoja firma wypłaca odszkodowanie za molestowanie seksualne lub wykorzystywanie seksualne po 2017 roku, a warunki są poufne, żadne potrącenia nie są dozwolone. Wydaje się, że jeśli nie ma umowy o poufności, płatność może podlegać odliczeniu.
Całkowicie podlegający odliczeniu koszt odsetek
Jeśli jesteś małą firmą (średnie roczne wpływy brutto za 3 poprzednie lata nie przekraczające 25 milionów USD), możesz odliczyć wszystkie odsetki od firm, które płacisz z pożyczek, kart kredytowych itp. Ale jeśli jesteś większy, zaczynasz od 2018 roczne potrącenie kosztów odsetek jest ograniczone do sumy przychodów z tytułu odsetek, 30% skorygowanego dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz finansowania w ramach planu pięter (dla dealerów samochodowych i niektórych innych korzystających z tego rodzaju finansowania). Przedsiębiorstwa zajmujące się rolnictwem i nieruchomościami (np. Ci z branży budowlanej, deweloperskiej, leasingowej, zarządczej itp.) Mogą zdecydować się na zwolnienie z tego ograniczenia, ale wówczas muszą stosować wolniejszą amortyzację ze względu na swoją rzeczywistość.
Dolna linia
Ze względu na wszystkie zmiany podatkowe na rok 2018 i późniejsze, istotne jest, abyś spotkał się teraz ze swoim doradcą podatkowym. Omów wpływ zniesienia ulg podatkowych omówionych powyżej, a także nowe możliwości, do których możesz być uprawniony.
Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
