Uwaga: 10 podstawowych ulg podatkowych dla małej restauracji

Według National Restaurant Association, istnieje ponad milion restauracji, z których 7 na 10 to operacje jednostkowe. Restauracje zatrudniają ponad 14,7 miliona pracowników, a 9 na 10 restauracji zatrudnia mniej niż 50 pracowników. Oczekuje się, że do 2027 roku powstanie 1,6 miliona nowych miejsc pracy w restauracji. Są to mocne statystyki i wskazują, że wielu właścicieli restauracji to małe firmy; wszyscy są zaniepokojeni tym, co mogą odpisać, aby zminimalizować dochody opodatkowane.

$config[code] not found

Ulgi podatkowe dla właścicieli restauracji

Oto 10 najważniejszych ulg podatkowych dla właścicieli restauracji:

Praca

Koszt wynagrodzeń, świadczeń i wynagrodzeń za pracę płaconych menedżerom, kelnerom, kucharzom / szefom kuchni, barmanom, zmywarkom i innym pracownikom restauracji to zazwyczaj największy wydatek dla właścicieli restauracji. Koszty są w pełni odliczone. Również koszt dostarczania posiłków pracownikom w lokalu jest bezsklepową korzyścią dla nich, ale firma może odliczyć koszty (czy to świadczenie jest traktowane jako część kosztu żywności lub osobna kategoria odliczeń).

Jeśli restauracja angażuje animatorów na podstawie umowy, koszt podlega odliczeniu. I nie ma podatków za pracę. Firma musi jednak wystawić Formularz 1099-MISC, jeśli artysta zarabia 600 $ lub więcej w ciągu roku.

Koszty żywności

Średnio koszty żywności dla restauracji stanowią 35% rocznego budżetu. Koszty są traktowane jako "niezamierzony materiał i dostawy" (nie zapasów), co oznacza, że koszt jest odejmowany w późniejszym roku, w którym żywność jest płacona lub dostarczana klientom. Ogólną dyskusję na temat wydatków biznesowych można znaleźć w publikacji IRS 535.

Koszty operacyjne

Koszt wynajmu, mediów, materiałów biurowych ("materiały i materiały towarzyszące") oraz inne podstawowe wydatki nie są unikalne dla branży restauracyjnej, są nadal w pełni możliwe do odliczenia.

Smallwares

Smallwares składa się z następujących kategorii: wyroby szklane, sztućce, zastawa stołowa, garnki i patelnie, artykuły stołowe, artykuły do barów, przybory i narzędzia do przygotowywania żywności, materiały do przechowywania, artykuły serwisowe i małe urządzenia, których koszt to 500 USD lub mniej. Koszt wymiany drobnych materiałów może zostać wydatkowany, a nie amortyzowany w czasie.

Pościel

Serwetki papierowe lub lniane? Jeśli restauracja płaci za usługę bielizny, która regularnie dostarcza czyste serwetki, obrusy, fartuchy lub inne przedmioty, koszt (zasadniczo opłata za wynajem plus koszt przedmiotów, które są uszkodzone po praniu), można odliczyć. Alternatywnie, w restauracji można zakupić pościel i pralnię, aby móc obsługiwać rzeczy we własnym zakresie. Ogólnie rzecz biorąc, przedmioty o oczekiwanym okresie ważności dłuższym niż jeden rok muszą być odzyskane poprzez amortyzację, ale mała firma może zdecydować się traktować je jako niepotrzebne materiały i dostawy do 2 500 USD za sztukę lub fakturę rocznie; nie są uwzględniane jako aktywa w bilansie.

Reklama

Koszt reklamy w prasie, radiu lub innych mediach podlega odliczeniu; nie ma limitu dolara na ten odpis. Ponadto, jeśli prowadzisz stronę internetową lub aplikację reklamującą swoją restaurację i / lub pozwolenie, koszt prawdopodobnie jest w pełni odliczany (chociaż IRS nie przedstawił ostatecznych wskazówek w tej sprawie).

Ulepszenia kapitału

Zwykle koszt ulepszenia kapitału dla nieruchomości komercyjnych jest odzyskiwany poprzez amortyzację przez 39 lat. Istnieje jednak specjalna zasada, która umożliwia racjonalne odliczenia kwalifikowanych ulepszeń w ciągu 15 lat.

Ubezpieczenie

Jako właściciel restauracji musisz utrzymywać ubezpieczenie, które chroni firmę przed roszczeniami z tytułu odpowiedzialności w przypadku, gdy patron zostanie ranny w lokalu. Potrzebne jest również ubezpieczenie nieruchomości na pokrycie kosztów stołów, krzeseł, artykułów kuchennych itp., Które mogą zostać uszkodzone lub zniszczone przez pożar lub inne zdarzenie. Upewnij się, że masz również pokrycie z psuciem w przypadku, gdy żywność zepsuje się z powodu przerwy w dostawie prądu lub awarii w agregacie chłodniczym.

Oprócz ubezpieczenia, jeśli firma kupuje generator, aby zapobiec zepsuciu się żywności podczas przerwy w dostawie prądu, koszt urządzenia może zostać odpisany przy użyciu amortyzacji pierwszego roku i / lub amortyzacji dodatkowej. Zasady odpisu kosztu wyposażenia kapitałowego podano w Publikacji IRS 946 (nie została ona jeszcze zaktualizowana w celu odzwierciedlenia nowych zasad na 2018 rok).

Samochody dostawcze

Jeśli restauracja korzysta z furgonetki lub ciężarówki do dostarczania żywności klientom, część lub całość kosztów zakupu pojazdu i jego eksploatacji może być obecnie odliczana. Zasady odliczania kosztów pojazdu można znaleźć w publikacji IRS 463.

Nowe 20% odliczeń

Dodatkową zaletą jest to, że właściciele restauracji, którzy mają jednostki przejściowe, mają jeszcze jedno ważne odliczenie. Począwszy od 2018 roku, właściciele mogą odliczyć 20 procent kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej jako osobisty odrzut w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, co poważnie zmniejsza efektywną stawkę podatkową, którą płacą za swój udział w przychodach z działalności gospodarczej. Istnieją jednak różne ograniczenia, które ograniczają właścicieli restauracji do żądania nowego odpisu, a wytyczne IRS są potrzebne, aby sprecyzować pewne szczegóły na ten temat.

Wniosek

Jeśli jesteś właścicielem restauracji, porozmawiaj ze swoim CPA lub innym doradcą podatkowym, aby sprawdzić, czy istnieją dodatkowe koszty biznesowe, które możesz odpisać. Pamiętaj o zmianach w prawie podatkowym, które wejdą w życie w 2018 r. Oraz o tym, w jaki sposób te nowe przepisy wpłyną na Twoje odpisy.

Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock

Więcej w: Restaurant / Food Service