Prawo podatkowe ma wiele definicji dla małych firm, które są wykorzystywane do różnych odliczeń, kredytów i innych ulg podatkowych. Termin "mały" opiera się na wartości aktywów firmy, liczbie pracowników, liczbie właścicieli, wpływach brutto lub czymś innym.
Stosowanie różnych standardów w definiowaniu małych firm sprawia, że bardzo trudno jest wiedzieć, kiedy firma może kwalifikować się do ulgi podatkowej. Istnieje wiele różnych definicji małych przedsiębiorstw, a poniżej 10 z nich:
$config[code] not found1. Niezależne określenie statusu wykonawcy
Jednym z najgorętszych problemów IRS jest to, czy pracodawcy prawidłowo klasyfikują pracowników jako pracowników lub niezależnych wykonawców. Jeśli IRS zakwestionuje klasyfikację pracodawcy, zwykle firma musi udowodnić, że klasyfikacja jest prawidłowa. Jednak obciążenie może zostać przeniesione na IRS pod pewnymi warunkami. Dotyczy to "małych" firm, czyli tych o wartości netto nieprzekraczającej 7 milionów dolarów.
2. Kara za późniejsze zgłoszenie za niezwrócenie informacji na temat pliku
Firmy, które nie złoŜą wymaganych informacji, są karane. Im dłużej idą bez zgłoszenia, tym większa kara. Jednak kary są ograniczone dla małych firm. "Mały" oznacza, że firma ma średnie roczne przychody brutto nie większe niż 5 milionów USD przez okres 3 lat.
3. Rozsądna rekompensata - przesunięcie ciężaru dowodu na IRS
Podobnie jak w przypadku prawidłowej klasyfikacji pracowników, firma musi udowodnić, że wynagrodzenie, które płaci pracownikowi, jest uzasadnione, aby je odliczyć. Jednak ciężar dowodu może zostać przeniesiony na IRS, jeśli pracodawca jest "mały", co oznacza, że jego majątek nie przekracza 7 milionów dolarów.
4. Kredyt początkowy do planu emerytalnego
Pracodawca rozpoczynający kwalifikowany program emerytalny może otrzymać ulgę podatkową w wysokości do 500 USD w ciągu pierwszych 3 lat obowiązywania planu w celu pokrycia kosztów edukacji pracownika i niektórych innych kosztów administracyjnych. Ten kredyt ma zastosowanie tylko wtedy, gdy firma ma nie więcej niż 100 pracowników, z odszkodowaniem przekraczającym 5000 USD w poprzednim roku.
5. S Korporacje
Są to podmioty organizowane zgodnie z prawem stanowym, które oferują właścicielom osobistą ochronę odpowiedzialności. Od federalnej (i zazwyczaj stanowej) podstawy podatku dochodowego, jeśli korporacja dokonuje wyborów, jej zyski i straty przechodzą na właścicieli i podlegają opodatkowaniu od osobistych zysków. S korporacje mogą mieć nie więcej niż 100 udziałowców.
6. Oszczędnościowe plany premiowe dla pracowników (PROSTE) Plany
Osoby pracujące na własny rachunek lub firmy mogą korzystać z planu emerytalnego, który ogranicza składki pracodawców i unika corocznej sprawozdawczości. Plany te, zwane SIMPLE IRA, są dostępne tylko dla tych, którzy zatrudniają 100 lub mniej pracowników, którzy otrzymali rekompensatę w wysokości co najmniej 5000 USD w poprzednim roku.
7. Proste plany kafeterii
Plany kafeterii umożliwiają pracodawcom oferowanie swoim pracownikom menu świadczeń pracowniczych, z których mogą wybrać świadczenia lub gotówkę. Plany te uznaje się za spełniające standardy niedyskryminacji w przepisach podatkowych, o ile spełniają określone warunki. Proste plany kawiarni mogą być stosowane tylko wtedy, gdy mała firma zatrudnia 100 lub mniej pracowników w dni robocze w jednym z dwóch poprzednich lat.
8. Mały zasiłek na opiekę zdrowotną dla pracodawców
Aby zachęcić małe firmy do oferowania lub kontynuowania ochrony zdrowia swoich pracowników, prawo podatkowe oferuje 50-procentowy kredyt podatkowy na opłacane przez firmę składki, o ile spełnione są określone warunki. Ten kredyt obowiązuje tylko wtedy, gdy nie ma więcej niż 25 pełnoetatowych pracowników (pełny kredyt dotyczy tylko firm zatrudniających do 10 takich pracowników). Istnieją jednak również pułapy wynagrodzeń, które pracownicy ci mogą otrzymać, aby firma mogła skorzystać z kredytu.
9. Przerwa w zapasach dla małych firm
Sprzedaż zakwalifikowanych zapasów małych firm daje dwie możliwości: (1) odroczenie zysku, jeśli wpływy ze sprzedaży są reinwestowane w inne akcje małych przedsiębiorstw, lub (2) wykluczenie niektórych lub wszystkich zysków (w zależności od procentu wykluczenia, który jest ustalony przez prawo, obowiązuje w momencie nabycia akcji). Przerwy te mają zastosowanie wyłącznie do akcji korporacyjnych C wystawionych przez spółkę, której aktywa brutto nie przekraczają 50 milionów USD w momencie wydania akcji i niezwłocznie po tym czasie.
10. Wyjątek UNICAP dla małych dystrybutorów
Reguły jednolitej kapitalizacji (UNICAP) to metoda księgowa, która wymaga, aby niektóre koszty były kapitalizowane i odzyskiwane poprzez deprecjację, a nie po prostu żądanie bieżącego odliczenia. Jednak "małe" firmy są zwolnione z tych zasad. "Mały" oznacza posiadanie średnich rocznych wpływów brutto na kwotę nie większą niż 10 milionów USD przez okres 3 lat.
Wniosek
Tylko dlatego, że kwalifikujesz się jako mała firma na jedną ulgę podatkową, nie zakładaj, że kwalifikujesz się również do innych odliczeń opartych na wielkości, kredytów i innych specjalnych przepisów podatkowych wyłącznie dla małych firm. Sprawdź uprawnienia. Zapytaj swojego doradcę podatkowego.
Przerwa podatkowa Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
2 Komentarze ▼
