Niezależnie od tego, czy starają się uniknąć tej kwestii "podwójnego opodatkowania", czy też obniżają podatki na własny rachunek i podatki od wynagrodzeń, właściciele firm zastanawiają się, która struktura prawna jest odpowiednia dla ich działalności, sytuacji finansowej i podatków.
Kwestia podwójnego opodatkowania i przejęcia opodatkowania S Corporation i LLC jest kluczowym czynnikiem przy analizie struktur biznesowych. Istnieją jednak inne konsekwencje podatkowe związane z wyborem struktury biznesowej. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, w jaki sposób Twoja struktura prawna wpływa na odliczenia biznesowe i świadczenia pracownicze:
Odliczenia na opiekę zdrowotną
Nie jest tajemnicą, że koszty opieki zdrowotnej są dużym wydatkiem zarówno dla firm, jak i osób prywatnych. C Corporation może odliczyć 100% ubezpieczenia zdrowotnego, które płaci swoim pracownikom, w tym pracownikom będącym akcjonariuszami. Korporacja może również w całości odliczyć koszty jakiegokolwiek planu zwrotu kosztów leczenia. Pracownicy korporacji C nie podlegają opodatkowaniu od otrzymywanych świadczeń zdrowotnych.
To inna historia dla korporacji S lub LLC, która wybrała opodatkowanie podatkowe. W tych strukturach 2% lub więcej akcjonariuszy nie jest uważane za pracowników. Co to jest 2% lub więcej akcjonariusza? To osoba, która bezpośrednio lub pośrednio posiada więcej niż 2% akcji spółki lub posiada akcje o ponad 2% głosów, o każdej porze roku.
Ubezpieczenie zdrowotne 2% udziałowca może być potrącone przez Korporację S tylko wtedy, gdy jest zawarte w formularzu W2 akcjonariusza-pracownika. Oznacza to, że ci udziałowcy będą musieli płacić podatki od swoich świadczeń medycznych, chociaż mogą być uprawnieni do odliczenia tych medialnych wydatków od osobistych deklaracji podatkowych.
Jeśli znajdujesz się w takiej sytuacji, konieczne jest prawidłowe skonfigurowanie zasad i zwrotów. Na przykład polityka ochrony zdrowia powinna być na imię Korporacja S, a Korporacja S może płacić składki i zgłaszać składki jako płace W2. Lub, jeśli polityka jest w twoim własnym imieniu (i sam płacisz składki), Korporacja S musi zwrócić ci pieniądze i zgłosić składkę na płace W2.
Ponadto należy pamiętać, że korporacja S musi zapewniać takie same korzyści dla wszystkich pracowników objętych tą samą klasyfikacją. Możesz oferować różne plany różnym klasom pracowników (tj. Pracownikom pełnoetatowym, pracownikom zatrudnionym w niepełnym wymiarze godzin, pracownikom zależnym, pracownikom w przeliczeniu na godzinę), ale musisz traktować wszystkich w ramach tej samej klasyfikacji konsekwentnie. Dotyczy to również planów emerytalnych i innych świadczeń.
Plany emerytalne
C Korporacje i korporacje S (i LLC, które wybierają leczenie przejściowe) mogą oferować plany emerytalne pracownikom, w tym pracownikom udziałowców. Szczegółowe plany obejmują:
- Plany SEP (gdzie Corp może wnieść duży wkład do pracowników IRA)
- Proste IRA (przy niskich składkach pracowniczych i składkach opłacanych przez pracodawców)
- 401K (z wyższymi limitami składek)
Należy pamiętać, że w przypadku korporacji S pracownicy akcjonariusze otrzymują świadczenia z programu emerytalnego w oparciu o zarobione dochody W2, a nie ich udziały w zyskach korporacji.
Różne zalety Fringe
Pracownicy Korporacji S i Spółek z oo muszą traktować określone świadczenia dodatkowe jako dochód podlegający opodatkowaniu, podczas gdy pracownicy korporacji C mogą otrzymywać te świadczenia bez podatku. Przykładami tych świadczeń dodatkowych są:
- Przeniesienie zwrotu kosztów
- Zapewnione przez pracodawcę ubezpieczenie okresowe
- Niektóre koszty transportu (np. Parkowanie, bilety komunikacji miejskiej)
- Posiłki i zakwaterowanie dla pracodawcy
- Kwalifikowane nagrody za osiągnięcia
Edukacja pracowników
Korporacja C może odliczyć wykwalifikowane koszty edukacji pracownika. S Corp może również odliczyć pewne koszty edukacji, uznając je za "świadczenie dodatkowe związane z warunkami pracy". Na przykład, jeśli pracownik skorzystałby z określonych klas lub szkoły technicznej, pracodawca może zapłacić za tę edukację. W takim przypadku wydatek uznaje się za świadczenie dodatkowe, a S corp może odliczyć koszt, a pracownik nie jest opodatkowany od wartości świadczenia.
Straty korporacyjne
S Corp (i LLC wybierajĘ … ca leczenie przejś ciowe) jest bardziej atrakcyjna dla tych osób, które chciałyby zgłosić straty biznesowe na swoich dochodach z dochodu osobistego. W korporacji C straty są utrzymywane i nie są przenoszone na akcjonariuszy. Nawet w przypadku S Corp pamiętaj, że możesz odliczyć jedynie straty korporacyjne, które sfinansujesz. Wszelkie straty, które są finansowane przez bank w bezpośredniej pożyczce z banku do korporacji, nie podlegają odliczeniu od dochodów osobistych.
streszczenie
Decydując się na struktury biznesowe, pamiętaj, że głównym powodem włączenia lub utworzenia LLC jest ograniczenie odpowiedzialności właścicieli i ochrona finansów osobistych przed finansami firmy. Oczywiście, pytania dotyczące włączenia ostatecznie skoncentrują się na podatkach. Podobnie jak w przypadku każdej transakcji, która może mieć poważne konsekwencje podatkowe i prawne, przed rozpoczęciem podróży należy zawsze skontaktować się z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym lub CPA.
Podczas gdy korporacja C oferuje więcej korzyści dla odliczenia dodatkowych świadczeń, inne czynniki? a mianowicie potencjalne podwójne opodatkowanie i bardziej złożone wymogi dotyczące sprawozdawczości? może przeciwdziałać jakiejkolwiek korzyści. Twoja decyzja dotycząca struktury biznesowej będzie ostatecznie zależeć od wszystkich unikalnych aspektów Twojej firmy, pracowników i potrzeb finansowych.
Money Collage Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
2 Komentarze ▼
