Są pewne koszty, które możesz ponieść dla swojej firmy, które mają sens biznesowy. Niestety, prawo podatkowe nie traktuje ich wszystkich jako odpisów. Oto lista wydatków, które możesz ponieść lub związać z firmą, ale nie możesz ich odliczyć (w całości ani w części) od deklaracji podatkowej na 2017 rok. Ten artykuł został specjalnie zaktualizowany na sezon podatkowy 2017/2018.
Niepłacalne wydatki biznesowe
- Dodatkowe podatki Medicare. Dodatkowy podatek w wysokości 0,9% od wynagrodzenia netto z pracy na własny rachunek lub od wynagrodzenia pracownika (jeśli dochody są odpowiednio wysokie) i 3,8% podatku od zysków kapitałowych netto od dochodów z inwestycji (rzeczy, które Twoja firma posiada, ale nie uczestniczy w nich z dnia na dzień), ponownie, jeśli twój dochód jest wystarczająco wysoki, są podatki osobiste, które są niepodatne.
- Odzież do pracy. Podczas gdy wiele osób w biznesie chce ubierać się o sukces, rząd nie pomaga w pokrywaniu kosztów, zezwalając na odliczenie. Można odjąć tylko odzież nieodpowiednią do używania na ulicy (np. Mundury, hardhaty itp.).
- Dojazdy do pracy iz pracy. Niezależnie od tego, jak długie i trudne będzie dotarcie do firmy i domu, lub jakiego rodzaju transportu używasz, nie możesz odpisać kosztów.
- Oddaje się do klubu country. Mimo że golf lub tenis mogą być świetnym sposobem na nawiązanie kontaktu z klientami i klientami, opłaty nie podlegają odliczeniu. To samo dotyczy klubów towarzyskich i centrów fitness. Ale jeśli masz lunch biznesowy w swoim klubie, możesz odjąć połowę kosztów posiłku.
- Koszty eksploracyjne. Pieniądze, które wydasz na badanie możliwości biznesowych, w które możesz wejść, nie podlegają odliczeniu. Po rozpoczęciu działalności koszty potraktowane jako koszty początkowe można odliczyć w pierwszym roku w określonych granicach.
- Grzywny i kary. Nakładane przez rząd grzywny i kary są zwykle nieprzekazywalne, niezależnie od kwoty.
- Prezenty dla partnerów biznesowych, klientów, dostawców itd. Odliczenie wynosi 25 USD, chociaż w pewnych sytuacjach opłaca się podarować droższy prezent.
- Połowa posiłków i koszty rozrywki. Zaledwie 50% podlega odliczeniu w większości przypadków. Istnieją pewne wyjątki, takie jak pikniki firmowe lub przekąski w pokoju towarzyskim, gdy dopuszcza się odliczenie pełnego kosztu.
- Odsetki od zaległości podatkowych dla podatników niebędących przedsiębiorcami. Wyłączni właściciele i właściciele podmiotów tranzytowych, którzy płacą odsetki od zaległych podatków, nie mogą ich odliczyć. Odsetki są traktowane jako osobisty interes, nawet jeśli dotyczą dochodów z działalności gospodarczej.
- Opłaty prawne za zakup nieruchomości. Opłaty te są dodawane do podstawy kosztu nieruchomości. Część opłat (część alokowana na koszt budynku, a nie grunt) może być odzyskana poprzez amortyzację.
Patrząc w przyszłość
Począwszy od 2018 r. Lista nieuprawnionych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej rośnie z powodu zmian w ustawie o podatku i pracy. Chociaż możesz odliczyć te przedmioty w 2017 r., Nie możesz tego zrobić w przyszłości:
- Część Twoich kosztów odsetek od pożyczek, jeśli twoje średnie roczne wpływy brutto za trzy poprzednie lata przekraczają 25 milionów USD
- Koszty rozrywki (np. Przyjęcie klienta na imprezę sportową lub teatralną)
- Zwrot kosztów dojazdu do pracy pracowników (np. Bezpłatny parking, miesięczne przepustki tranzytowe)
- Zwrot kosztów przeprowadzki pracowników
- Krajowe odliczenia z tytułu produkcji
- Netto straty netto. Dozwolone są tylko przeniesienia i mogą one służyć jedynie do zrekompensowania 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Nadmierne straty biznesowe dla podatników niekorporacyjnych. Nadwyżkowe straty biznesowe traktuje się jako przeniesienie straty operacyjnej netto.
Wpływ nieprzewidzianych wydatków biznesowych
Twój "dochód z książki", który jest kwotą netto na twoje książki i zapisy, może nie odpowiadać twojemu dochódowi podlegającemu opodatkowaniu, który jest wykorzystywany do celów sprawozdawczości podatkowej. Innymi słowy, twoje zyski netto z finansowego punktu widzenia mogą nie być równe zyskom netto z twojego zeznania podatkowego.
Rozbieżność jest uzgodniona na Schemacie M-1 formularza 1120 dla korporacji C, formularzu 1120 S dla korporacji S oraz formularzu 1065 dla partnerstw. Nie musisz wypełniać M-1 za 1120S lub 1065, jeśli łączne przychody brutto nie przekraczają 250 000 USD i suma bilansowa na koniec roku wynosi mniej niż 250 000 USD (dla korporacji S) lub 1 milion USD dla spółki osobowej. Jednak nadal jest to dobry pomysł, ponieważ może odpowiadać na pytania, które mogą dotyczyć umysłu egzaminatora IRS. Duże podmioty - te z 50 milionami lub więcej aktywów - musi użyj do tego celu Schedule M-3. Ci, którzy mają od 10 do 50 milionów dolarów, mogą korzystać z Schedule M-1 zamiast z Schedule M-3.
Wyłączni właściciele i niezależni kontrahenci zgłaszający Harmonogram C formularza 1040, niezależnie od wielkości wpływów lub aktywów brutto, nie muszą dokonywać żadnych uzgodnień. Powinny jednak uznać, że ich sprawozdanie finansowe niekoniecznie jest identyczne z ich zeznaniem podatkowym.
Wniosek
Pamiętaj, aby uwzględnić 2018 zmiany w przewidywanych płatnościach podatkowych. Współpracuj z CPA lub innym doradcą podatkowym, aby zoptymalizować swoje odliczenia i zrozumieć, w jaki sposób nieprzekazywane produkty mają wpływ na podatki i sprawozdania finansowe.
Koszty Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
1
