Obecnie w Stanach Zjednoczonych istnieje ponad 11 000 jurysdykcji podatkowych w zakresie sprzedaży
Przestrzeganie tej złożonej matrycy jurysdykcyjnej, każda z własnym zestawem stawek, przepisów i formularzy może być niczym innym jak koszmar dla mniejszych firm e-commerce.
Aby poinformować sprzedawców internetowych o najważniejszych kwestiach, firma Small Business Trends przeprowadziła ekskluzywny wywiad, przeprowadzony przez telefon, z Chrisem Livingstonem, dyrektorem ds. Operacji i zarządzania produktami w VertexSMB, firmie, która oferuje oprogramowanie do automatyzacji transakcji podatkowych dla małych i średnich firm. -sized firmy.
$config[code] not foundFirma Livingston przedstawiła następujące dziewięć uwag na tej liście kontrolnej dotyczącej zgodności sprzedaży:
Lista kontrolna zgodności z podatkiem od sprzedaży
1. Poznaj swój Nexus
Najważniejszym czynnikiem zgodności jest znajomość twojego "nexusa".
Określono Nexusa
Nexus - znany również jako "wystarczająca obecność fizyczna" - jest terminem używanym do określenia, czy firma sprzedająca produkty w innym stanie jest odpowiedzialna za pobieranie podatku od sprzedaży lub użytkowania w tym stanie.
Nexus jest wymagany, zanim jurysdykcja może nałożyć podatki na podmiot. Dlatego ważne jest, aby firmy e-commerce znały państwa, w których mają wystarczającą fizyczną obecność.
Ustalenie, gdzie istnieje nexus, może być trudne, ale niezgodność może być kosztowna, w postaci audytów, kar i odsetek.
Co stanowi "fizyczną obecność" konstytutywną
Obecność fizyczna nexus może obejmować takie rzeczy, jak posiadanie przestrzeni biurowej, pracowników, magazynu, oddziałów, inwentaryzacji lub wysyłek od dostawcy zewnętrznego w innym państwie. W niektórych jurysdykcjach nawet billboard z autostradą może stanowić węzeł, powiedział Livingston.
"W czasach poprzedzających e-commerce znajomość nexusa była prosta i bezpośrednia" - powiedział. "Byłeś właścicielem lokalnego sklepu z cegłami, w którym klienci kupowali produkty i płacili podatek obrotowy. Teraz musisz zastanowić się, gdzie są twoje billboardy, stany, w których mieszkają twoi sprzedawcy i gdzie masz zapas. "
Click-through i Nexus partnerski
Wraz z nadejściem ecommerce wiele państw przyjęło ustawodawstwo "noktowizyjny" i "partnerski nexus", aby nakładać podatki od sprzedaży dokonywanej przez sklepy internetowe.
Zgodnie z artykułem na stronie internetowej Sales Tax Institute, prawodawstwo dotyczące klikania nexus zwykle wymaga, aby zdalny sprzedawca "spełniał minimalny próg sprzedaży w danym państwie, wynikający z działalności pośrednika". dokonywanie wypłat prowizji na rzecz rezydenta w kraju za wszelkie zamówienia powstałe w wyniku skierowania przez kliknięcie ze strony internetowej rezydenta ".
Ustawodawstwo powiązanego oprogramowania nexus zwykle wymaga, aby zdalny sprzedawca detaliczny posiadał "znaczące zainteresowanie lub jest własnością sprzedawcy detalicznego w stanie, a sprzedawca detaliczny sprzedaje tę samą lub zasadniczo podobną linię produktów pod tą samą lub podobną nazwą handlową", artykuł powiedział.
2. Uzyskaj podatek obrotowy i licencje biznesowe
Po ustanowieniu przez sprzedawcę nexusa muszą oni uzyskać podatek obrotowy i licencje biznesowe.
"Prawie każdy stan wymaga od sprzedawców zarejestrowania się lub uzyskania licencji na odbiór podatku od sprzedaży" - powiedział Livingston. "Gdy sprzedawcy zdecydują, że ich sklep ma nexus w danym stanie, będą musieli się zarejestrować, aby pobrać podatek od sprzedaży dla tego stanu."
Według Livingston każda jurysdykcja ma własną metodę uzyskiwania licencji.
"Kupcy będą musieli składać różne formularze w różnych jurysdykcjach" - powiedział. "Niektóre z nich wymagają odcisków palców, podczas gdy inne będą wykorzystywać na przykład numer ubezpieczenia społecznego sprzedawcy. Ponadto, ponieważ niektóre licencje są odnawialne, kupcy będą musieli pozostać na szczycie, gdy pojawią się okresy odnowienia. "
3. Zna stawki podatkowe
Aby uniknąć nadmiernego lub niepełnego pobrania podatku od sprzedaży, firmy e-commerce muszą znać prawidłowe stawki podatkowe w stanach i jurysdykcjach, w których mają nexus.
Niektóre stany są tak ziarniste, że stawka zmienia się prawie na poziom ulicy, powiedział Livingston.
Przytoczył jeden przykład firmy, która miała doki załadunkowe na dwóch oddzielnych ulicach po różnych stronach budynku, z których każda miała inną stawkę podatku.
"Firma musiała nieustannie pamiętać o tym, które towary portowe były wyładowywane" - powiedział.
4. Zapoznaj się z zasadami dotyczącymi opodatkowania produktów
Większość sprzedanych przedmiotów jest uważana za materialną własność osobistą (TPP) i podlega opodatkowaniu według standardowej stawki podatku od sprzedaży. Jednak nie zawsze tak jest, powiedział Livingston.
"Wszystko może się zmienić, gdy wejdzie się w podatność na produkty" - powiedział. "Na przykład mogą istnieć specjalne zasady dotyczące ciężkich maszyn. W niektórych jurysdykcjach jest uważany za TPP, ale w zależności od zastosowania może być zwolniony w innych lub opodatkowany według innej stawki. "
Livingston wskazał również, że "Oprogramowanie jako usługa" (SaaS) jest w rzeczywistości uważane za usługę dla celów podatkowych i, w zależności od lokalizacji, w której usługi mają miejsce, może mieć różne konsekwencje podatkowe.
5. Rozpoznanie różnicy między Vs pochodzenia. przeznaczenie
Jeśli chodzi o transakcje wewnętrzne (te, które występują w tym samym stanie), istnieją dwa rodzaje jurysdykcji: miejsce pochodzenia i miejsce docelowe.
Niektóre państwa opodatkowują na podstawie miejsca pochodzenia produktu, podczas gdy inne opodatkowują na podstawie miejsca przeznaczenia, według Livingston.
"Stany takie jak Pensylwania, Arizona i Nowy Meksyk pobierają podatek od pochodzenia", powiedział. "Na przykład sprzedaż, która pochodzi z Tempe (AZ) dla produktu wysłanego do Scottsdale, będzie opodatkowana stawką podatku Tempe. Inne stany, takie jak New Jersey i Louisiana, określają stawkę podatku w zależności od miejsca, w którym wystawiona jest faktura. To nie jest synonimem we wszystkich dziedzinach. "
6. Zachowaj certyfikaty zwolnienia
Sprzedawcy mogą wystawiać kupującym świadectwa zwolnienia z różnych powodów, w tym odsprzedaży, statusu 501c3, produktów używanych w procesie produkcyjnym lub używanych w rolnictwie.
"Sprzedawca musi zażądać i przechowywać ten dokument w dokumentacji, aby udowodnić przyczynę nie opodatkowania transakcji" - powiedział. "Wokół tego istnieją różne zasady jurysdykcyjne. Kupujący musi przechowywać i utrzymywać certyfikat na wypadek, gdyby kiedykolwiek podlegał audytowi. "
Livingston wspomniał także o innym obszarze, w którym istnieją zwolnienia podatkowe: strefy dla przedsiębiorstw.
"Strefa przedsiębiorstwa to obszar geograficzny wyznaczony jako specjalne zwolnienie dla postępu gospodarczego, takie jak budowa nowego centrum handlowego" - powiedział Livingston. "W takim przypadku zwolnienia służą jako zachęta do tego, aby firmy zaczęły działać".
7. Naładuj odpowiedni rodzaj podatku
Podatek obrotowy (transakcje wewnętrzne) i podatek od użytkowania sprzedawcy (transakcje międzystanowe) mogą się różnić, dlatego ważne jest, aby znać rodzaj podatku, który jest naliczany.
"Różne transakcje wymagają różnych rodzajów podatków, zarówno podatku od sprzedaży, jak i podatku od użytkowania", powiedział Livingston. "Podatek obrotowy dotyczy transakcji wewnętrznych i może mieć jedną stawkę, podczas gdy podatek użytkowania sprzedawcy, który odnosi się do transakcji międzystanowych, może mieć inny."
W zależności od rodzaju podatku kupcy muszą naliczyć właściwą stawkę i wypełnić odpowiedni formularz, gdy nadejdzie pora, aby zapłacić podatek.
"Kupcy mogą czasami używać tego samego formularza dla obu rodzajów podatków, ale mogą musieć korzystać z różnych formularzy, w zależności od jurysdykcji" - powiedział Livingston. "Ważne jest, aby pliki były poprawne, aby uniknąć kar i odsetek."
8. Poznaj ryzyko zwrotu
"Istnieją zwroty specyficzne dla podatku obrotowego, zwroty z tytułu podatku od użytkowania oraz zwroty z tytułu podatku konsumpcyjnego", powiedział Livingston. "Znajdowanie, używanie i prawidłowe przedstawianie tych formularzy jest zniechęcającym i uciążliwym zadaniem, wypełnionym potencjalnym błędem i ryzykiem. Elektroniczne zgłoszenia i płatności elektroniczne tylko zwiększają ryzyko i pracują nad procesem. "
Livingston wskazał również, że klient, który kupił coś od sprzedawcy internetowego, który nie miał nexusa i nie pobrał podatku, może być zobowiązany do zapłaty podatku konsumpcyjnego od zakupu.
9. Zrozum Wyzwalacze audytu
Ostatni element na liście ma związek z audytami, czego nie chce kupiec handlu elektronicznego, ale według Livingstona będzie musiał przejść w pewnym momencie. W związku z tym sprzedawcy detaliczni muszą wiedzieć, jakie rodzaje działań powodują przeprowadzenie audytu.
"Znaczny procent zwolnionej sprzedaży, duże zmiany (wzrost lub spadek) podatku obrotowego i opóźnienia w złożeniu wniosku mogą wszystkie uruchomić kontrolę", powiedział Livingston."Nie chodzi o to, czy zostaniesz skontrolowany, ale kiedy. Przyszedł podatnik. "
Firma Livingston doradzała małym firmom z branży e-commerce, aby współpracowały z zaufanym doradcą podatkowym - ekspertem ds. CPA lub podatku od sprzedaży, aby lepiej zrozumieć proces przestrzegania przepisów.
"Zgodność z podatkiem od sprzedaży to bardzo złożona kwestia, która wymaga pomocy kogoś z know-how" - powiedział. "Kupcy chętnie doradzą zaufanemu doradcy".
Wydrukuj tę listę kontrolną dotyczącą zgodności ze sprzedażą, aby pamiętać o najważniejszych kwestiach:
Pobierz teraz!
Więcej w: Popularne artykuły 4 Komentarze ▼
