Płacenie podatków jest nieuniknione, ale to nie znaczy, że musisz zapłacić więcej niż to konieczne. Możesz podejmować mądre decyzje, aby zminimalizować obciążenia podatkowe, bez naruszania zasad IRS.
W przypadku małych firm i przedsiębiorców struktura biznesowa wpływa na sposób płacenia podatków, a także na potencjalną kwotę. Największą różnicą jest to, czy firma jest własnym podmiotem odpowiedzialnym za płacenie podatków, czy też zyski firmy są przekazywane do indywidualnych podatków właścicieli.
$config[code] not foundJak uniknąć podwójnego opodatkowania
Korporacja C Corporation vs. S
Korporacja C jest opodatkowana jako własna jednostka. Korporacja składa IRS Formularz 1120 każdego roku, aby zgłosić swoje dochody, odliczenia i kredyty. Zyski są zazwyczaj opodatkowane według stawek podatku dochodowego od osób prawnych. Jest to całkiem wytrawne i suche, ale gdy właściciele małych firm mogą popaść w kłopoty, dzieje się to pod nazwą podwójnego opodatkowania. Dzieje się tak dlatego, że gdy spółka wypłaca akcjonariuszom dywidendy, dywidendy te są opodatkowane od osobistych deklaracji podatkowych akcjonariuszy.
Jeśli jesteś właścicielem małej firmy i spodziewasz się, że część zysków z tego roku zostanie dodana do swojego portfela, pieniądze mogą zostać podwójnie opodatkowane: po pierwsze, zyski korporacji są opodatkowane na poziomie korporacyjnym, a następnie dystrybucje są opodatkowane na poziomie indywidualnym.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, korporacja może złożyć IRS specjalne wybory, zwane wyborami S Corporation. Jako korporacja S, sama firma nie płaci już podatków od zysków. Zamiast tego wszelkie zyski lub straty są przekazywane akcjonariuszom. Następnie akcjonariusze zgłaszają swoją część zysków / strat na swoich zeznaniach podatkowych. Jeśli posiadasz 33 procent korporacji S, musisz zgłosić 33 procent zysku firmy z osobistym zeznaniem podatkowym.
Od wysokiego poziomu to opodatkowanie "przejściowe" jest kluczową różnicą między korporacją C a korporacją S. Ale jest kilka innych kluczowych szczegółów, które można zrozumieć o korporacjach S:
- Możesz także przenieść straty na swoje podatki dochodowe od osób fizycznych. Jeśli firma poniesie stratę za dany rok, zgłosisz swoją część straty po powrocie, co może zrekompensować wszelkie inne dochody, jakie możesz mieć.
- Akcjonariusze są zobowiązani do zgłaszania swojego udziału procentowego w zysku lub stracie niezależnie od tego, czy faktycznie otrzymują te pieniądze w formie wypłaty. Załóżmy, że jesteś właścicielem 100 procent korporacji S i dzięki temu zyskujesz X dolarów na rok. Postanawiasz zatrzymać te pieniądze w biznesie, aby w przyszłym roku dokonać dużych zakupów. Nadal musisz zgłosić zysk z indywidualnego zeznania podatkowego. Jeśli spodziewasz się, że utrzymasz znaczną ilość pieniędzy w firmie, możesz być lepiej jako korporacja C.
- Dystrybucje korporacji S nie podlegają podatkom FICA / samozatrudnienia. Jest to jedna taktyka stosowana przez samozatrudnionych przedsiębiorców do minimalizowania podatków od samozatrudnienia. Jednakże, jeśli masz korporację S i aktywnie pracujesz w branży, musisz zapłacić wynagrodzenie rynkowe za pracę, którą wykonujesz. Innymi słowy, IRS nie pozwoli ci płacić w całości w dystrybucji, aby uniknąć podatku na własny rachunek.
- Wreszcie, mamy tendencję do mówienia o korporacjach S w kategoriach korporacji C Corporation vs. S, więc możesz być zaskoczony, gdy dowiesz się, że LLC (Limited Liability Company) może również wybrać leczenie S Corporation. Spółka z oo już teraz korzysta z ulgi podatkowej, która rodzi pytanie, dlaczego spółka zależna kiedykolwiek musiałaby wybrać opodatkowanie jak korporacja S? Odpowiedź jest związana z poprzednim punktem: Korporacja S pozwala właścicielowi podzielić zarobki firmy na zarobki i dystrybucje. Decydując się na opodatkowanie swojej LLC jak Korporacja S, możesz mieć opodatkowanie podatkowe, minimalną formalność LLC i być w stanie uzyskać pewien zysk jako dystrybucję, która nie podlega podatkowi FICA / samozatrudnieniu.
Kto kwalifikuje się do statusu korporacji S?
IRS nakłada surowe wymagania na status korporacji S, więc nie każda firma będzie mogła się zakwalifikować. Aby się zakwalifikować, firma musi spełnić wszystkie następujące kryteria:
- Musi to być krajowa korporacja
- Akcjonariusze nie mogą być partnerami, korporacjami lub cudzoziemcami niebędącymi rezydentami
- Nie możesz mieć więcej niż 100 akcjonariuszy
- Możesz mieć tylko jedną klasę towarów
- Musisz być uprawnioną korporacją (niektóre instytucje finansowe, firmy ubezpieczeniowe i krajowe międzynarodowe firmy handlowe nie są uprawnione).
Jak wybrać status korporacyjny S
Wybór na korporację S jest stosunkowo prosty: musisz złożyć formularz IRS 2553. Jedynym haczykiem jest ostateczny termin. Musisz złożyć Formularz 2553 nie więcej niż dwa miesiące i 15 dni po rozpoczęciu roku podatkowego, od których odbędą się wybory.
Jeśli chcesz być traktowany jak korporacja S na rok podatkowy 2017 (zakładając, że przestrzegasz harmonogramu podatków kalendarzowych), musisz złożyć formularz 2553 do 15 marca 2017 r. Jeśli jest to po 15 marca, leczenie korporacją S rozpocznie się zwykle od kalendarza rok 2018.
Zbliżając się do terminu, zastanów się nad strukturą biznesową swojej firmy i ustal, czy korporacja S jest dla ciebie odpowiednia. Doradca podatkowy lub specjalista ds. Małych firm mogą pomóc w podjęciu decyzji, czy jest to właściwy sposób postępowania w danej sytuacji.
Finanse Zdjęcie za pośrednictwem Shutterstock
Więcej w: Incorporation Comment ▼
