Z obawami dotyczącymi sprzedaży, bezrobocia, dostępu do kredytu i reformy służby zdrowia najważniejszej na scenie gospodarczej, rachunkowość i podatki mogą nie być na ekranie radaru. Mimo to czynniki te mają bezpośredni wpływ na wyniki finansowe - im więcej zarobków utrzymasz po opodatkowaniu, tym lepiej.
$config[code] not foundPatrząc w przyszłość, podatki będą nadal wykorzystywane na inżynierię społeczną - aby zachęcać do tworzenia miejsc pracy, pomagać bezrobotnym, zapewniać zachęty do działania na rzecz ochrony środowiska, pomagać firmom amerykańskim w przechodzeniu na rynki globalne i zapewnić, że większość Amerykanów ma ubezpieczenie zdrowotne. Podatki będą również wykorzystywane do pełnienia tradycyjnej funkcji windykatora, aby opłacić wojnę w Afganistanie. W tym kontekście przedstawiamy dziesięć najważniejszych trendów w rachunkowości i podatkach na rok 2010.
1. Więcej wskazówek, aby przejść od GAAP do MSSF
Ogólnie przyjęte standardy rachunkowości (GAAP) w USA prawdopodobnie z czasem zostaną zastąpione przez międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF). MSSF, stosowane w Europie i innych krajach, zapewniają poprawę w stosunku do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w sprawozdawczości finansowej dla inwestorów. Firmy o globalnym zasięgu mogą odnieść korzyści ze zmiany swoich standardów na format o większym wykorzystaniu na całym świecie.
SEC zaproponowała mapę drogową, którą przedsiębiorstwa publiczne mogą wykorzystać do dokonania przejścia. Osiągnięcie celów pośrednich w planie działania może oznaczać konieczność zastosowania MSSF przez amerykańskie spółki publiczne do 2014 r.; niektóre spółki publiczne będą mogły korzystać z MSSF już w 2010 roku.
Minie wiele lat, zanim transformacja zostanie przeprowadzona przez prywatne korporacje i inne małe firmy, ale ostatecznie pójdą one za korporacjami publicznymi do MSSF. Oczekuj, że usłyszysz więcej rozmów na temat MSSF w 2010 roku.
2. Więcej audytów podatkowych IRS firm
Zawsze obecne zagrożenie kontroli zawsze czai się w głowach właścicieli firm. W 2010 r. Istnieje powód do niepokoju. W ramach środka budżetowego Izba zatwierdziła zwiększenie budżetu IRS o 5,504 mld USD w roku podatkowym 2010; środki te zostaną w dużej mierze wykorzystane na działania związane z egzekwowaniem prawa.
Począwszy od lutego 2010 r. IRS uruchomi audyty podatkowe dotyczące 5000 zwrotów losowych.
IRS przygotowuje się również do dalszych audytów podatku dochodowego. W ramach budżetu rządu federalnego na rok 2010 (jest to rok finansowy rozpoczęty 1 października 2009 r.), IRS zatrudnił lub wynajmuje od 5 000 do 7 000 nowych agentów dochodów (audytorów), urzędników ds. Dochodów (kolekcjonerów) i agentów specjalnych (śledczych) w 2009 r. I kolejne 5000 w 2010 r. W celu zwalczania "luki podatkowej". Luka podatkowa to różnica w wysokości 345 miliardów dolarów między tym, co zbiera rząd, a tym, co według niego powinno zebrać. Schedule C filers (niezależni kontrahenci, jednoosobowi właściciele i jednoosobowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością) znajdują się na celowniku rządu ze względu na przekonanie, że wielu nie zgłasza wszystkich swoich dochodów ani nie zawyżają swoich odliczeń, więc właściciele tych firm mogą być najbardziej narażeni na ryzyko wybór audytów w 2010 r.
3. Wyższe podatki do zapłacenia za reformę systemu opieki zdrowotnej
Po przejściu House'a ogromnej ustawy o opiece zdrowotnej i Senacie, który ma się naśladować, poszukaj nowych podatków nałożonych na małe firmy i ich właścicieli, aby pomóc zapłacić za reformę. Podczas gdy ostateczne przepisy podatkowe będą musiały zostać opracowane na podstawie projektu konferencji House-Senate, są to prawdopodobne wyniki, które będą miały wpływ na właścicieli małych firm:
- Kary podatkowe od osób fizycznych, takich jak niezależni wykonawcy, którzy nie chcą uzyskać ubezpieczenia zdrowotnego.
- Podatek od wynagrodzenia od firm, które nie zapewniają ubezpieczenia zdrowotnego swoim pracownikom. Dla małych firm może istnieć ograniczona ulga w formie ulgi podatkowej, aby zachęcić ich do zapewnienia ochrony swoim pracownikom.
- Podatek nakładany na osoby o wysokich dochodach (około jedna trzecia z nich to właściciele małych firm).
4. Nowe podatki w celu wsparcia przepisów dotyczących limitów i handlu
Cap and trade to rządowy program ograniczający (ograniczający) ilość emisji wynikających z zużycia energii. W czerwcu Izba przyjęła projekt ustawy, która ma na celu ograniczenie emisji o 17% do 2020 r. W stosunku do poziomów z 2005 r. Senat ma kilka ustaw w komisji ds. Ograniczeń i handlu, a prezydent Obama obiecał światowej konferencji w Kopenhadze w grudniu, że Stany Zjednoczone osiągną znaczące redukcje emisji w kluczowych terminach. Jeśli zostanie wprowadzony program ograniczenia i handlu, płatności przedsiębiorstw przekraczające przyznane im zużycie energii będą stanowić podatek od prowadzenia działalności.
Bez ograniczenia i handlu, Kongres może uchwalić podatek od emisji. Biuro Budżetowe Kongresu informuje, że dobrą alternatywą dla pułapu i handlu byłoby opodatkowanie emisji, ponieważ byłoby to mniej kosztowne dla rządu do wdrożenia. Tak czy inaczej, będzie to oznaczać wyższe koszty prowadzenia działalności gospodarczej.
5. Brak reformy AMT
Alternatywny podatek minimalny (AMT) to ukryty system podatkowy, który ma zastosowanie, gdy niektórzy podatnicy obniżają swój regularny rachunek podatkowy poprzez różne odliczenia, które nie są dozwolone na potrzeby AMT. Jednak stał się on znaczącym źródłem dochodów (może kosztować 2 tryliony dolarów przez 10 lat, gdyby wyeliminowano AMT); Kongres nie może łatwo go wyeliminować bez podnoszenia innych podatków jako substytutu.
Rep. Rangel, przewodniczący komitetu House Ways and Means, od kilku lat obiecywał "poradzić sobie" z problemem AMT, ale nie zrobił jeszcze nic poza utrzymaniem status quo. O ile nie ma "łatki" na rok 2010, miliony osób, z których wielu jest właścicielami małych firm, będzie musiało zawrzeć ten podatek. Nawet łatka nie jest jednak reformą.
6. Pobudka 2
Ustawa o odzyskaniu i reinwestycji z 2009 roku o wartości 787 miliardów dolarów, która miała stworzyć miejsca pracy i uruchomić gospodarkę, mogła nie przynieść pożądanych rezultatów. Co robić? Kongres myśli o drugim pakiecie stymulacyjnym, którego celem jest przede wszystkim tworzenie miejsc pracy. Jeśli istnieje Stimulus 2, poszukaj zachęt podatkowych, takich jak ulgi podatkowe dla małych firm, które zwiększają ich wynagrodzenie lub urlop podatku od wynagrodzeń; projekt ustawy, o którym mowa w grudniu 2009 r., która mogłaby stać się prawem na początku 2010 r., może kosztować 300 miliardów dolarów.
7. Coraz większa liczba podatków i opłat państwowych i lokalnych
Niektóre państwa balansują na krawędzi bankructwa i muszą w miarę możliwości znaleźć nowe źródła dochodów. Doprowadzi to do nowych (i często ukrytych) podatków.
Państwa, które podniosły podatki w 2009 r., Mogą odkryć, że dochody będą spadać, ponieważ osoby prywatne i firmy będą bardziej podatne na lokalizacje bardziej przyjazne podatkowi. Na przykład w Nowym Jorku zmieniono przepisy dotyczące podatku dochodowego dla milionerów - może to skłonić wiele zamożnych osób do przeprowadzki, a jeśli są właścicielami firm, zabrać ze sobą swoje firmy.
Niektóre państwa dokładnie przyglądają się swoim strukturom podatkowym i mogą posuwać się naprzód z ogromnymi zmianami. Na przykład dwuizbowa komisja w Kalifornii, stan z jednym z najgorszych kryzysów fiskalnych w pobliżu, zaleciła, by w minionym roku przeprowadzono gruntowną naprawę podatkową obejmującą obniżenie podatków indywidualnych, biznesowych i podatkowych.
8. Więcej e-zgłoszenia
Ostatni sezon składania zeznań podatkowych, liczba zwrotów złożonych drogą elektroniczną osiągnęła najwyższy poziom. Według IRS, 67,18% osób złożyło (lub złożyło zeznania za pośrednictwem opłacających się sporządzających sprawozdania finansowe) drogą elektroniczną. Około 34% z nich złożyło zwroty z komputerów domowych.
W przypadku firm, elektroniczne zgłoszenia są wymagane w przypadku dużych korporacji (takich, których łączne aktywa wynoszą 10 milionów USD lub więcej i które odnotowują 250 lub więcej zwrotów rocznie) i które są zalecane dla małych firm. Wytyczne dotyczące składania e-zgłoszeń w nadchodzącym sezonie podatkowym (w przypadku zeznań podatkowych za 2009 r.) Powinny być dostępne w styczniu 2010 r.
E-zgłoszenia nie są ograniczone do zeznań podatkowych. Firmy są zachęcane do e-plików; szukaj nowych i ulepszonych opcji e-zgłoszenia do następujących programów na rok 2010:
- Informacje zwrotne o planach emerytalnych (formularz 5500) z Departamentem Pracy za pośrednictwem EFAST
- Zwrot podatku akcyzowego (zazwyczaj firmy korzystające ze specjalnych paliw), zwany ETEC z IRS
- Formularze W-2 dla pracowników z Social Security Administration za pośrednictwem usług biznesowych online.
9. Nowe ulgi podatkowe na tworzenie oszczędności emerytalnych
"Utracona dekada" (poprzednie 10 lat) słabej wydajności rynku akcji pozostawiła wiele osób mniej niż oczekiwano na ich kontach emerytalnych. Wprowadzono nowe zachęty podatkowe w celu zwiększenia oszczędności emerytalnych - przez pracowników i ich pracodawców (zwłaszcza małe firmy).
Nowością na rok 2010 jest DBk, hybrydowy program emerytalny, który może być wykorzystywany tylko przez małe firmy (od 2 do 500 pracowników), aby oferować mały plan emerytalny połączony z planem oszczędnościowym typu 401 (k) w ramach jednego funduszu powierniczego. Proponowane wytyczne dotyczące DBk zostały wydane w 2009 r., Ale wielu pracodawców siedzi na uboczu, gdy regulacje są finalizowane, a instytucje finansowe zaczynają wprowadzać na rynek produkty DBk. To prawdopodobnie nastąpi w 2010 roku.
10. VAT?
Podatek od wartości dodanej (VAT) nakładany jest na każde ogniwo w łańcuchu dostaw - od producenta, przez hurtownika, detalistę, a ostatecznie na konsumenta. Wraz z rosnącą potrzebą rządu federalnego, nowa uwaga zostanie zwrócona na możliwość wprowadzenia podatku VAT w Stanach Zjednoczonych (zostało ono kilkakrotnie rozważone i odrzucone w ciągu ostatnich 30 dni). Od dawna stosowany jest podatek VAT. Europa ze standardową stawką VAT 15% w większości krajów UE (25% w Szwecji). Centrum Polityki Podatkowej szacuje, że 5% VAT przyniosłoby dochody w wysokości 3,3 biliona USD w latach 2010-2019.
Blogerzy zwracają uwagę, że podatek VAT w Stanach Zjednoczonych jest uzależniony od państwowych i lokalnych podatków od sprzedaży. Tak więc 15% VAT wyglądałby bardziej jak 25% stawka w Szwecji w stanach takich jak Kalifornia i Tennessee, gdzie krajowe i lokalne stawki podatku od sprzedaży wynoszą 9%.
Konkluzja: Zasady rachunkowości i podatki niewątpliwie zmienią się w 2010 roku iw kolejnych latach. Bądź czujny na możliwości, które mogą ci pomóc.
* * * * *
O autorze: Barbara Weltman, adwokat, jest wiodącym autorytetem w zakresie podatków, prawa i finansów dla małych firm. Jest gospodarzem cotygodniowego audycji radiowej Build Your Business i publikuje "Idea of the Day®" oraz miesięczny biuletyn elektroniczny "Big Ideas for Small Business®" u Barbary Weltman. Jest autorką ponad 25 książek, w tym wieloletnich bestsellerów "J.K. "Podatki dla małych firm Lassera" i "Kompletny poradnik dla początkujących w prowadzeniu firmy domowej" oraz bloger dla Business.gov, Startup Nation i kobiet SCORE.
13 komentarzy ▼
